¿Una discusión sobre el déficit federal, que ahora supera los $ 15 billones, puede separarse de una discusión sobre impuestos? ¡Por supuesto no! Por lo tanto, los impuestos continuarán siendo un tema importante a nivel federal debido a la dicotomía entre aumentar los impuestos para abordar las preocupaciones de déficit en lugar de mantener los impuestos bajos para ayudar a crear empleos y mejorar la economía.
¿Cuál ganará en 2012? Mucho depende de lo que suceda en las elecciones de noviembre. Hasta entonces, sin embargo, hay algunas tendencias importantes en los impuestos que vale la pena señalar:
1.Los impuestos seguirán siendo un fútbol político.. La disputa en el Súper Comité, que no logró llegar a un consenso antes de la fecha límite del 23 de noviembre de 2011, demuestra la naturaleza política actual de los impuestos. Como regla general, los republicanos están en contra de aumentar los impuestos, mientras que los demócratas quieren aumentar los impuestos sobre los llamados ricos (muchos de los cuales son dueños de pequeñas empresas). Esta acritud no es probable que desaparezca.
Los impuestos seguramente serán un tema clave en la carrera presidencial. Si bien es demasiado pronto para saber quién será el candidato republicano, cada participante ha ofrecido su propia solución fiscal (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Aquí hay algunos puntos clave de varios de los candidatos: 2. Las auditorías tributarias van en aumento.. Según una encuesta de KPMG, las auditorías fiscales de las empresas han aumentado. Los ejecutivos corporativos que fueron encuestados informaron un aumento del 61 por ciento en las disputas fiscales federales; El 37 por ciento reportó un aumento en las auditorías fiscales estatales.
Lo que sigue siendo un tema de auditoría popular es la clasificación de los trabajadores para determinar si una empresa está tratando adecuadamente a un trabajador como un contratista independiente o si debe ser tratado como un empleado. El IRS no está solo en este esfuerzo; está recibiendo ayuda del Departamento de Trabajo de los Estados Unidos y de varios estados con los que hay acuerdos de intercambio de información. 3. Sigue habiendo incertidumbre sobre las normas de salud. El destino de la Ley de Protección al Paciente y Cuidado de Salud Asequible de 2010 ("Obamacare") es incierto. La Corte Suprema de los EE. UU. Acordó escuchar un caso presentado por la NFIB y 26 fiscales generales del estado que involucran la constitucionalidad de la ley. Transmitirá una decisión a fines de junio de 2012. Mientras tanto, las empresas aún deben lidiar con la ley.
Para las pequeñas empresas, la característica clave de Obamacare fue la creación de un crédito fiscal para ayudar a pagar la cobertura de salud de los empleados. El crédito estaba destinado a ser un incentivo para que las pequeñas empresas continúen o aumenten el pago de la cobertura de salud para los empleados. El Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria concluyó que el crédito ha sido un fracaso. Cuando se aprobó la ley, se esperaba que 4.4 millones de empresas la usarían; A mediados de octubre de 2011, solo 309.000 lo habían hecho. El NFIB ha sugerido que el crédito actual sea reemplazado por un nuevo crédito que sea más fácil de entender y computar. Puede haber sentimiento en el Congreso en 2012 para avanzar hacia un mejor crédito de pequeño empleador para la atención médica. 4. Se ampliarán algunas normas fiscales favorables a las empresas.. Se establecerán numerosas reglas fiscales que expirarán a fines de 2011. Es probable que muchas se extiendan, al menos hasta 2012. Sin embargo, es posible que no se produzcan acciones de prórroga hasta 2012 (es decir, la prórroga será retroactiva hasta el comienzo del año). Algunas de las disposiciones clave incluyen:
Existe un apoyo bipartidista para la extensión de varias exenciones fiscales a las empresas, y miembros de ambos lados del pasillo en el Congreso introdujeron la Ley de Crecimiento, Recuperación, Empoderamiento y Emprendimiento de Estados Unidos (AGREE, por sus siglas en inglés) para que esto suceda. Es demasiado pronto para predecir si la medida será promulgada. 5. Los gobiernos estatales y locales buscan nuevas fuentes de ingresos.. El gobierno federal no es el único gobierno que tiene más sed de ingresos. Muchos gobiernos estatales y locales están en extrema necesidad y están buscando cualquier forma de aumentar los ingresos. Varias localidades están recurriendo a los juegos de azar para generar más ingresos, y el Instituto Nelson A. Rockefeller informa que los ingresos de los juegos de azar están aumentando. Muchos están buscando instituir juegos en línea. Un proyecto de ley para hacer de Nueva Jersey el primer estado en legalizar el juego en línea fue aprobado en la legislatura estatal, pero fue vetado por la gobernadora Christie. El problema puede ser tratado nuevamente en Nueva Jersey y en otros estados. Otros estados están expandiendo las salas de juego (por ejemplo, el histórico Saratoga Raceway en Saratoga, Nueva York, máquinas tragamonedas agregadas).
6. Los impuestos de desempleo subirán para algunos empleadores. Los empleadores en 20 estados pagarán mayores impuestos federales de desempleo (FUTA). La razón: sus estados tomaron un préstamo del gobierno federal para pagar los beneficios de desempleo y aún no han reembolsado los montos prestados. Como resultado, los empleadores en estos estados no pueden utilizar los impuestos de desempleo del estado de crédito completo al calcular su responsabilidad FUTA. En 18 estados (Arkansas, California, Connecticut, Florida, Georgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, Nueva Jersey, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pensilvania, Rhode Island, Virginia y Wisconsin, el crédito se reduce en 0,3 por ciento, en Indiana, el crédito se reduce en un 0,6 por ciento, y en Michigan, el crédito se reduce en un 0,9 por ciento.
7. La planificación patrimonial para los dueños de negocios sigue siendo un reto. Las reglas del impuesto al patrimonio se fijan solo hasta el 2012. Esto significa que después de 2012, las reglas están establecidas para volver a las reglas anteriores a la era Bush. En lugar de la exención de $ 5 millones que se aplica para 2011 ($ 5.12 millones en 2012), la exención será de solo $ 1 millón. Muchos creen que el impuesto al patrimonio es particularmente severo para los dueños de pequeñas empresas. Si mueren con patrimonios (incluidos sus intereses comerciales) que tienen un valor superior al monto de la exención, sus familias pueden verse obligadas a liquidar los intereses comerciales para recaudar fondos para pagar el impuesto al patrimonio. A menudo, esto se traduce en la desaparición de algunas empresas familiares.
Espere ver un interés renovado en la eliminación total del impuesto al patrimonio (una plataforma de algunos candidatos presidenciales republicanos) o al menos mantener el nivel de exención actual. A medida que el 2012 se acerca a su fin, el debate probablemente se intensificará con respecto a la cuestión del impuesto al patrimonio. 8. Las presentaciones serán casi exclusivamente en línea.. A partir de la temporada de impuestos de 2012, los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben presentar electrónicamente las declaraciones de los clientes si esperan presentar más de 10 formularios en la serie 1040 y / o 1041 (el formulario de impuesto sobre la renta para fideicomisos y propiedades). Por lo tanto, casi todas las personas que usan preparadores pagados tendrán sus declaraciones archivadas electrónicamente.
La presentación electrónica no se limita a las declaraciones de impuestos personales. Las empresas pueden presentar electrónicamente las declaraciones de impuestos sobre el empleo. Ellos usualmente debe Declaraciones electrónicas relacionadas con sus planes de jubilación e impuestos especiales, así como para otros fines fiscales federales. Esta tendencia seguramente continuará. 9. Las bajas tasas de interés tendrán un impacto. Debido a las bajas tasas de interés utilizadas por el IRS, como las multas por pagar menos impuestos estimados, hay menos incentivos para evitar las multas. Por ejemplo, la tasa de interés del IRS que se cobra en los pagos insuficientes en el cuarto trimestre de 2011 y el primer trimestre de 2012 es solo del 3 por ciento. Por lo tanto, un propietario de una entidad de transferencia, como una corporación S o una compañía de responsabilidad limitada, que paga el impuesto sobre la renta por su parte de las ganancias comerciales en la declaración personal probablemente pagará menos impuestos estimados. Incluso si esto resulta en un pago insuficiente que está sujeto a una multa, el monto de la multa (3 por ciento) es pequeño en comparación con el valor de retener el efectivo que podría ser necesario para el flujo de efectivo.
Precaución: Asegúrese de tener suficientes fondos disponibles a la hora de pagar el saldo de los impuestos adeudados. La falta de pago antes de la fecha de vencimiento de la presentación de abril genera tanto multas como intereses. 10. El sistema tributario de los Estados Unidos seguirá siendo cada vez más complejo.. Según un informe de PWC, Estados Unidos tiene un sistema impositivo muy complejo para los impuestos a las empresas. Los Estados Unidos clasifican en el lugar 69 entre 183 en complejidad; fue 23 lugares mejor que en el 2009, mientras que otros gobiernos continúan reformando sus sistemas tributarios, el nuestro continúa haciéndose más complejo a medida que se agregan nuevas reglas tributarias año tras año. La complejidad sirve como un desincentivo para que el capital extranjero invierta en compañías estadounidenses. Sin embargo, al referirse a la primera tendencia en este artículo, la política y los compromisos que exige probablemente ayudarán a mantener complejo el sistema tributario de los Estados Unidos.
Línea de fondo: Los impuestos continuarán siendo un tema importante para las pequeñas empresas en 2012. Esperemos que los grupos de defensa y la cordura prevalecerán para avanzar hacia la simplificación y reducir los impuestos. Sin embargo, manténgase alerta a las oportunidades específicas que podrían ayudarle. Imagen de NatashaBo / Shutterstock
