La ley de impuestos tiene una variedad de definiciones para pequeñas empresas que se utilizan para diferentes deducciones, créditos y otros beneficios fiscales. El término "pequeño" se basa en el valor de los activos de una empresa, el número de empleados, el número de propietarios, los ingresos brutos o algo más.
El uso de diferentes estándares para definir a las pequeñas empresas hace que sea muy difícil saber cuándo una empresa puede o no calificar para una desgravación fiscal. Hay muchas definiciones diferentes de impuestos para pequeñas empresas y a continuación hay 10 de estas definiciones:
$config[code] not found1. Determinación de la condición de contratista independiente
Uno de los problemas más importantes del IRS es si los empleadores están clasificando adecuadamente a los trabajadores como empleados o contratistas independientes. Si el IRS impugna la clasificación de un empleador, generalmente depende de la compañía probar que la clasificación fue correcta. Sin embargo, la carga puede trasladarse al IRS bajo ciertas condiciones. Esto se aplica a las empresas "pequeñas", lo que significa aquellas con un valor neto de negocios que no exceda de $ 7 millones.
2. Multa por presentación tardía por no presentar declaraciones de información
Las empresas que no presenten la información requerida son penalizadas. Cuanto más tiempo pasan sin archivar, mayor es la pena. Sin embargo, las penas están limitadas para las pequeñas empresas. "Pequeño" significa que la empresa tiene ingresos brutos anuales promedio de no más de $ 5 millones por un período de 3 años.
3. Compensación razonable: trasladar la carga de la prueba al IRS
Al igual que en el caso de proporcionar la clasificación correcta de trabajadores, depende de la compañía probar que la compensación que paga a un empleado es razonable para deducirla. Sin embargo, la carga de la prueba puede ser transferida al IRS si el empleador es "pequeño", lo que significa tener un valor neto que no exceda los $ 7 millones.
4. Crédito de inicio del plan de jubilación.
Un empleador que comienza un plan de jubilación calificado puede tomar un crédito fiscal de hasta $ 500 durante los primeros 3 años del plan para cubrir los costos de educación de los empleados y otros costos administrativos. Este crédito se aplica solo si la compañía no tiene más de 100 empleados con una compensación de más de $ 5,000 en el año anterior.
5. Corporaciones S
Estas son entidades organizadas bajo la ley estatal que ofrecen a los propietarios protección de responsabilidad personal. Desde una base fiscal federal (y generalmente estatal), si la corporación realiza una elección, sus ganancias y pérdidas se transfieren a los propietarios y se gravan en sus declaraciones personales. Las corporaciones S no pueden tener más de 100 accionistas.
6. Planes de igualación de incentivos de ahorro para planes de empleados (SIMPLE)
Las personas o empresas que trabajan por cuenta propia pueden usar un tipo de plan de jubilación que limita las contribuciones del empleador y evita los informes anuales. Estos planes, llamados SIMPLE IRA, están disponibles solo para aquellos con 100 o menos empleados que recibieron al menos $ 5,000 en compensación en el año anterior.
7. Planes de cafetería sencillos.
Los planes de cafetería permiten a los empleadores ofrecer a sus empleados un menú de beneficios para empleados, entre los que pueden elegir beneficios o efectivo. Se considera que estos planes cumplen con los estándares de no discriminación en las leyes tributarias siempre que cumplan con ciertas condiciones. Los planes simples de cafetería pueden usarse solo si una pequeña empresa tiene 100 empleados o menos en días hábiles durante cualquiera de los 2 años anteriores.
8. Crédito para la atención médica de pequeños empleadores
Para alentar a las pequeñas empresas a que ofrezcan o continúen la cobertura de salud para su personal, la ley tributaria ofrece un crédito fiscal del 50 por ciento para las primas pagadas por la compañía, siempre y cuando se cumplan ciertas condiciones. Este crédito se aplica solo si no hay más de 25 empleados equivalentes a tiempo completo (el crédito completo se aplica solo a empresas con hasta 10 empleados). Sin embargo, también hay límites en los salarios que estos empleados pueden recibir para que la empresa sea elegible para el crédito.
9. Saltos de acciones de pequeñas empresas
La venta de acciones de pequeñas empresas calificadas presenta dos oportunidades: (1) aplazamiento para obtener ganancias si los ingresos de la venta se reinvierten en otras acciones de pequeñas empresas, o (2) una exclusión de algunas o todas las ganancias (según el porcentaje de exclusión)., que se establece por ley, que está vigente cuando se adquiere el stock). Estas rupturas se aplican solo a las acciones de la corporación C emitidas por una compañía con activos brutos de no más de $ 50 millones cuando se emiten las acciones e inmediatamente después.
10. Excepción de pequeño revendedor de UNICAP
Las reglas de capitalización uniforme (UNICAP) son un método contable que requiere que ciertos costos se capitalicen y recuperen a través de la depreciación en lugar de reclamar una deducción actual. Sin embargo, las empresas "pequeñas" están exentas de estas reglas. "Pequeño" significa tener ingresos brutos anuales promedio de no más de $ 10 millones por un período de 3 años.
Conclusión
Solo porque califica como una pequeña empresa para un beneficio fiscal, no asuma que también califica para otras deducciones basadas en el tamaño, créditos y otras reglas impositivas especiales exclusivas para pequeñas empresas. Compruebe la elegibilidad. Pregunte a su asesor fiscal.
Foto de impuestos de corte a través de Shutterstock
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