Las pequeñas empresas son la columna vertebral de la economía estadounidense y crean el 65 por ciento de los nuevos empleos netos, según la Administración de Pequeñas Empresas (PDF).
¿Cómo pueden las pequeñas empresas, enfrentar la presión financiera constante y aumentar las regulaciones gubernamentales, asegurar un crecimiento continuo? Una forma es contratar personas con discapacidad.
Para ayudar a los empleadores a capitalizar el valor y el talento que pueden ofrecer las personas con discapacidades, el Gobierno Federal ofrece tres tipos de créditos fiscales: crédito de acceso para discapacitados, deducción de impuestos por eliminación de barreras arquitectónicas y crédito fiscal por oportunidades de trabajo.
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Créditos fiscales para la contratación de trabajadores discapacitados
Crédito de acceso para discapacitados
El Crédito de Acceso para Discapacitados, un crédito fiscal anual no reembolsable para hacer que un negocio sea accesible para personas con discapacidades, está disponible para pequeñas empresas que obtuvieron un máximo de $ 1 millón en ingresos o tuvieron 30 o menos empleados de tiempo completo en el año anterior. de acuerdo con el Código de Rentas Internas, Sección 44.
El crédito equivale al 50 por ciento de los gastos superiores a $ 250, sin exceder de $ 10,250, para un beneficio máximo de $ 5,000. (No hay crédito para los primeros $ 250 de gastos). Las empresas pueden reclamar el Crédito de Acceso para Discapacitados en el Formulario 8826 del IRS (PDF). El monto del crédito se resta del total de la obligación tributaria.
Los empleadores pueden aplicar este crédito a una variedad de costos que incluyen:
- Intérpretes de lenguaje de señas para personas con problemas de audición;
- Lectores para empleados con discapacidad visual;
- Compra de equipo adaptativo o modificación de equipo;
- Producción de materiales impresos en formatos accesibles, como Braille, cinta de audio o letra grande;
- Eliminación de barreras en edificios o vehículos que impiden que un negocio sea accesible para personas con discapacidades o que puedan ser utilizadas por ellas.
Deducción fiscal a la remoción de barreras arquitectónicas
La Deducción Fiscal para la Eliminación de Barreras Arquitectónicas alienta a empresas de cualquier tamaño a eliminar las barreras arquitectónicas y de transporte para la movilidad de las personas con discapacidades. Las empresas que cumplen con los requisitos califican para una deducción de impuestos de $ 15,000 por año.
Las pequeñas empresas pueden usar estos incentivos en combinación con el Crédito de Acceso para Discapacitados si los gastos incurridos califican bajo la Sección 44 y la Sección 190 del código de impuestos del IRS.
Por ejemplo, una pequeña empresa que gasta $ 20,000 para modificaciones de acceso puede tomar un crédito fiscal de $ 5000 y una deducción de $ 15,000. La deducción es igual a la diferencia entre los costos totales y el monto del crédito reclamado.
Las adaptaciones arquitectónicas elegibles incluyen:
- Proporcionar espacios de estacionamiento accesibles, rampas y cortes de acera;
- Hacer que los teléfonos, las fuentes de agua y los baños sean accesibles para las personas que usan sillas de ruedas;
- Hacer que los pasillos y caminos de viaje sean accesibles (por ejemplo, puertas de 32 pulgadas cuando se abren en un ángulo de 90 grados; pasillos o aceras de 36-48 pulgadas de ancho sin obstrucciones);
- Proporcionar entradas accesibles a edificios (por ejemplo, puertas automáticas, pesos de puertas adecuados, etc.).
Las empresas no pueden utilizar la deducción de impuestos para gastos relacionados con nuevas construcciones, renovación completa o reemplazo normal de equipos depreciables. Tampoco pueden usarlo por el mismo costo cubierto por otro crédito fiscal.
Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo
El Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo es la tercera ventaja fiscal disponible para todas las empresas. Permite a los empleadores que llenan un puesto vacante con un empleado certificado por WOTC calificar para reclamar un crédito fiscal federal sobre el ingreso por una parte del salario del nuevo empleado.
Las personas elegibles para la certificación incluyen solicitantes de empleo con discapacidades remitidas por un servicio de rehabilitación vocacional o que hayan recibido beneficios del Seguro Social (SSI) dentro de los 60 días antes de ser contratados.
El crédito fiscal se aplica a los primeros $ 6,000 en salarios pagados a cada nuevo empleado por el primer año de empleo, con un crédito fiscal máximo de hasta $ 2,400 por persona.
Las empresas deben completar y enviar el Formulario 8850 del IRS (PDF) y presentar el Formulario 9061 (PDF) del Departamento de Trabajo y Administración de Capacitación (ETA).
Extensión de WOTC para la contratación de veteranos con discapacidades
Una versión de la WOTC se aplica a los empleadores que contratan a veteranos militares con discapacidades relacionadas con el servicio a través de la Ley de Oportunidades de Trabajo para Veteranos (VOW) para contratar héroes de 2011.
La extensión proporciona hasta $ 4,800 de reembolso de salario de primer año para los veteranos con discapacidades relacionadas con el servicio contratados dentro de un año de dejar las fuerzas armadas. Un reembolso de $ 9,600 del salario del primer año está disponible para aquellos que han estado desempleados por al menos seis meses.
Recursos adicionales
Los siguientes recursos brindan más información sobre los créditos y deducciones fiscales del Gobierno Federal para contratar a personas con discapacidades:
- Beneficios fiscales para empresas que tienen empleados con discapacidades (IRS)
- Incentivos fiscales para proporcionar accesibilidad comercial (ODEP)
- Hechos sobre las disposiciones fiscales relacionadas con la discapacidad (EEOC)
- Oportunidad de trabajo para veteranos (VA)
- Hoja informativa sobre inclusión de discapacidades en pequeñas empresas (ODEP)
- Contratación de personas con discapacidad (SBA)
- Página de información de incentivos fiscales (pregunte a EARN)
- Dar sentido a los créditos fiscales para contratar a personas con discapacidades (Think Beyond the Label)
- Alquiler de Gauge. Aquí hay una calculadora en línea que ayuda a las pequeñas empresas a determinar la cantidad aproximada de créditos fiscales y deducciones por contratar a personas con discapacidades. (Piense más allá de la etiqueta)
Foto de empleado de guardería a través de Shutterstock
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