La razón clave para formar una LLC (sociedad de responsabilidad limitada) es proteger los activos personales de los propietarios de los de la empresa. Esto significa que si su empresa tiene deudas incobrables o es demandada, los bancos y otros prestamistas no pueden confiscar su propiedad personal. Pero seamos sinceros. Para muchos propietarios de pequeñas empresas, las preguntas sobre la formación de una LLC generalmente se reducen a un solo tema: los impuestos.
Ya sea que se trate de un deseo de escapar de los impuestos del trabajo por cuenta propia o de evitar el "doble impuesto", los propietarios de pequeñas empresas reflexionan sobre la estructura legal adecuada para su negocio y su situación financiera.
La LLC se asocia a menudo con la "tributación de transferencia", lo que significa que la LLC en sí no paga impuestos. Más bien, los ingresos del negocio se pasan a los propietarios de la empresa (también conocidos como miembros) que luego reclaman estos beneficios en sus formularios de impuestos personales.
Sin embargo, la LLC en realidad ofrece flexibilidad cuando se trata del tratamiento fiscal federal. Esto se debe a que la LLC es una entidad creada por el estatuto del estado. El IRS permite que la LLC sea gravada como una corporación, sociedad o propietario único, según las elecciones realizadas por la LLC y el número de miembros.
Según la ley federal, una LLC se clasifica como uno de estos tipos de entidades gravables:
LLC de un solo miembro como "entidad ignorada"
En este caso, usted es el único propietario de la LLC y declara los ingresos del negocio en su formulario de impuestos del Anexo C, así como también paga los impuestos del trabajo por cuenta propia sobre las ganancias en el formulario del Anexo SE. Esto es lo que normalmente se denomina impuestos de transferencia, ya que la LLC no necesita presentar ningún formulario de impuestos. Solo tendrá que pagar impuestos de trabajo por cuenta propia si está involucrado en una actividad comercial o negocio activo; por ejemplo, si proporciona un servicio a los clientes o vende un producto. Si formó una LLC para una actividad pasiva, como las inversiones en bienes raíces, no tendrá que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre las ganancias (y, en ese caso, informará sus ganancias pasivas en el Anexo E).
Por ejemplo, Anne es una fotógrafa de bodas y formó una LLC para su negocio. La LLC obtuvo $ 42,000 en ganancias este año. Ella pagará los impuestos sobre estos $ 42,000 a su tasa de impuestos individual, así como los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (actualmente 13.3 por ciento para el año calendario 2011 para los primeros $ 106,800).
LLC de miembros múltiples como una sociedad
Con este acuerdo, hay varios miembros que poseen la LLC como socios. A diferencia de la LLC de un solo miembro descrita anteriormente, en este caso, la LLC de múltiples miembros reporta sus ingresos comerciales en una declaración de impuestos de la asociación 1065 por separado. Luego, cada socio paga impuestos de trabajo por cuenta propia sobre su parte del beneficio de la sociedad en el formulario de impuestos Schedule SE. Al igual que con la LLC de un solo miembro, los impuestos por cuenta propia solo deben pagarse si la LLC participa en una actividad comercial o negocio activo.
LLC como una corporación C
Una LLC puede elegir ser tratada como una corporación para propósitos de impuestos al presentar el Formulario 8832 con el IRS. En este caso, la LLC presenta una declaración de impuestos corporativa 1120. Y las ganancias de la LLC no están sujetas a impuestos de trabajo por cuenta propia. Sin embargo, si las ganancias de la LLC se distribuyen a los propietarios de la LLC en forma de dividendos, esos dividendos se gravan nuevamente a la tasa de dividendo calificada del 15 por ciento. La LLC tratada como una corporación C también es responsable de los impuestos de nómina sobre cualquier salario pagado a los miembros de la LLC que trabajan en el negocio.
Por ejemplo, Paul es dueño de una compañía de consultoría que obtuvo $ 80,000 en ganancias. Como una corporación C, la empresa pagaría $ 27,200 en impuestos sobre estos ingresos (suponiendo una tasa impositiva del 34%). Si Paul luego se lleva esa ganancia a casa como dividendo, también deberá impuestos (a la tasa de dividendo calificada del 15 por ciento) sobre el pago de dividendos.
LLC como una corporación S
En este caso, la LLC elige ser tratada como una corporación S S corp presenta una declaración de impuestos 1120S, pero las ganancias de la compañía no están sujetas al impuesto a las ganancias corporativas (como lo son en la corporación C). En cambio, los propietarios de LLC individuales pagan impuestos sobre sus respectivas acciones de las ganancias de la compañía (y las ganancias no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia). Si el propietario de una LLC trabaja en el negocio, se les debe pagar un salario razonable por sus actividades y la LLC debe pagar los impuestos sobre la nómina de estos salarios.
Digamos que tres hermanas comenzaron un negocio de helados orgánicos y cada una posee un tercio del negocio. Forman una LLC y eligen ser gravados como una corporación S. En el primer año, su negocio gana $ 90,000 en ganancias. El negocio de los helados no paga impuestos sobre la renta. En cambio, cada hermana incluye su parte de la ganancia ($ 30,000) en su ingreso sujeto a impuestos en su declaración de impuestos individual. Y si su negocio perdió $ 45,000 en el primer año, cada hermana incluiría una pérdida de $ 15,000 en su ingreso tributable individual.
Elegir la entidad fiscal adecuada para su LLC es un problema importante y, en última instancia, dependerá de todos los aspectos únicos de sus necesidades comerciales, su visión y sus circunstancias. Investigue sus opciones y manténgase al tanto de los cambios en la evolución de los impuestos en los niveles federal y estatal que podrían afectar sus impuestos.
Lo más importante es saber que la LLC es excelente para los propietarios de pequeñas empresas que desean protección de responsabilidad, pero prefieren una formalidad (y papeleo) mínima. También es una estructura perfecta para un negocio con propietarios extranjeros, ya que cualquiera (C corp, S corp, otra LLC, fideicomiso o patrimonio) puede ser propietario de una LLC. Así que tómese un tiempo y edúquese sobre los beneficios de formar una LLC y qué tratamiento fiscal es mejor para usted. Después de todo, tanto usted como su empresa lo valen.
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