En 2012, los impuestos son titulares y es probable que los impuestos sigan estando a la vanguardia en 2013. El Congreso debe actuar en muchas medidas que afectan a las pequeñas empresas. El IRS está preparado para continuar o iniciar una serie de programas que afectan a las pequeñas empresas.
Aquí hay algunas tendencias a tener en cuenta en 2013.
1. La incertidumbre sobre las reglas fiscales podría persistir
El Congreso continúa debatiendo el destino de una serie de normas tributarias vencidas o vencidas que afectan a individuos y empresas. Las reglas impositivas para 2013 son todo menos seguras ahora y "taxmageddon" (un aumento general de impuestos de alrededor de medio billón de dólares) sigue siendo una amenaza; este estado podría continuar en 2013 a menos que haya una solución en el Congreso antes del 31 de diciembre de 2012.
Se desconocen las tasas de impuesto a la renta de los individuos (las tasas que se aplican a propietarios únicos, socios, miembros de compañías de responsabilidad limitada y accionistas de corporaciones S) para 2013. Es posible que las tasas actuales se puedan retener para todos los que no sean "contribuyentes de ingresos altos", definidos por el presidente Obama como personas solteras con ingresos de más de $ 200,000 y contribuyentes conjuntos con ingresos de más de $ 250,000.
Otra posibilidad es la extensión de las tasas actuales para 2013, con la expectativa de que el Congreso encontrará una solución permanente a las tasas impositivas durante 2013 que comenzará en 2014.
2. Las reglas de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio entrarán en foco
La Ley de Protección al Paciente y Cuidado de Salud Asequible ("Obamacare") se promulgó en 2010 y no impone el mandato a individuos y grandes empresas para la cobertura de salud hasta 2014. Sin embargo, el impacto de la ley comenzará a percibirse a nivel fiscal en 2013.
Esto se debe a que entran en juego dos impuestos adicionales de Medicare:
- 0.9% adicional de impuestos de Medicare sobre los ingresos obtenidos de salarios o trabajo por cuenta propia. El impuesto se aplica a las ganancias superiores a $ 200,000 para personas solteras o $ 250,000 para contribuyentes conjuntos. Este impuesto a las personas con altos ingresos comenzará a percibirse más adelante en 2013 a medida que los salarios, las bonificaciones y las ganancias comerciales comiencen a superar estos límites.
- 3.8% adicional del impuesto de Medicare sobre el ingreso neto de inversión. Este impuesto se aplica al menor de los ingresos netos de inversión o del ingreso bruto ajustado modificado de más de $ 200,000 para personas solteras o $ 250,000 para contribuyentes conjuntos. Este impuesto se aplica a los ingresos de inversiones pasivas, como los rendimientos a "socios silenciosos". No se aplica a los ingresos de una empresa en la que un propietario participa activamente.
3. La tasa impositiva y el régimen corporativo podrían cambiar
A medida que aumenta el reconocimiento de la economía global, las reglas actuales para la tributación de las corporaciones C podrían revisarse de una o dos maneras:
- Tasas de impuestos más bajas. Actualmente, los EE. UU. Tienen la tasa impositiva corporativa más alta de todos los países desarrollados con un 35%. Durante la campaña, el presidente Obama sugirió que la tasa se redujera al 28% (e incluso más baja para los fabricantes). Existe un apoyo bipartidista para bajar la tasa de impuesto corporativo, pero hay poco consenso sobre cómo pagar por la reducción de la tasa.
- Adopción de un sistema territorial. Actualmente, los EE. UU. Tienen un sistema "mundial" que grava a las corporaciones estadounidenses sobre los ingresos obtenidos tanto en el país como en el extranjero. Muchos países que compiten con los EE. UU. Han cambiado a un sistema territorial que, si se aplica aquí, impondría un impuesto a las corporaciones estadounidenses solo sobre los ingresos obtenidos dentro de las fronteras de los EE. UU. Según la Fundación Tributaria:
"El diseño territorial iguala los costos fiscales entre los competidores internacionales que operan en la misma jurisdicción, de modo que todas las empresas puedan competir en igualdad de condiciones, y el capital puede fluir hacia donde puede lograr el mejor retorno de la inversión después de impuestos".
4. El IRS analizará detenidamente las cancelaciones de vehículos de la empresa
En 2012, el Programa Nacional de Investigación concluyó un proyecto de tres años sobre el cumplimiento del impuesto al empleo. Ahora se está centrando en los resultados. El proyecto ya reveló que las empresas no informan, ni de forma adecuada ni en absoluto, el uso que hacen los empleados de los vehículos de la empresa. El IRS ha indicado que analizará detenidamente los informes y las deducciones fiscales reclamadas por el uso de vehículos de la empresa.
5. Los planes de jubilación serán sometidos a un mayor escrutinio
En 2011, la Administración de Seguridad de Beneficios para Empleados (EBSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Trabajo incorporó 1,000 empleados para realizar auditorías de planes de jubilación calificados. El incumplimiento de las normas fiscales puede dar lugar a fuertes sanciones en estos planes. Sus esfuerzos en 2012 produjeron resultados significativos. Espere ver un aumento en las actividades de auditoría, especialmente entre planes más pequeños, incluido el solo 401 (k) s. Estas auditorías probablemente se centrarán en si las contribuciones se hicieron a tiempo y se presentaron 5500 formularios requeridos.
6. Se resolverá el estado tributario de la pareja casada del mismo sexo
Dos tribunales federales de apelación han anulado la Ley Federal de Defensa del Matrimonio (DOMA), allanando el camino para que la Corte Suprema de los Estados Unidos decida si la prohibición federal de los matrimonios entre personas del mismo sexo es constitucional. Muchos esperan que el tribunal superior decida el asunto en su término actual, lo que significa que habrá una decisión en junio de 2013.
¿Qué significa esto para los negocios? Si el Tribunal dice que las personas casadas del mismo sexo deben tener derecho al mismo tratamiento que las parejas heterosexuales, entonces todos los programas de beneficios tendrán que ser revisados para ofrecer la misma cobertura para los cónyuges de empleados que son del mismo sexo. Esto afectará los planes de jubilación calificados, los programas de asistencia educativa y otras opciones de beneficios complementarios. La expansión resultante de la cobertura aumentará el costo para las compañías hasta cierto punto y podría generar cambios en los beneficios que se ofrecen.
7. Las preocupaciones de seguridad se montan
La información fiscal ha sido tradicionalmente una de las áreas en las que la privacidad ha sido absoluta. Sin embargo, con el crecimiento implacable del robo de identidad, existe una mayor preocupación por la protección de la información fiscal.
Christopher J. Lee, abogado principal del Servicio Nacional de Defensores de Contribuyentes, dijo el 25 de octubre que el IRS emitiría números de identificación personal de protección de identidad (PIN por IP) a aproximadamente 500,000 personas para la temporada de presentación de 2013. Este es el doble del número en la temporada de presentación de 2012. Los PIN son números generados por computadora que se emiten a los contribuyentes que pueden haber tenido su número de Seguro Social e información tributaria asignados por ladrones de identidad.
8. Podría haber un cambio de corporaciones S a C
Muchas pequeñas empresas se configuran como corporaciones S para evitar la doble imposición asociada con ser corporaciones C. En 2013, esa preferencia puede cambiar debido a la oportunidad para el financiamiento colectivo de capital (que ofrece pequeños intereses de propiedad a los inversores a través de una plataforma en línea). Bajo la Ley Jumpstart Our Businesses (JOBS) aprobada en la primavera de 2012, las empresas podrán recaudar fondos de pequeños inversionistas hasta $ 1 millón sin el costo y la complejidad de hacerlo público.Se espera que las reglas de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) sobre el financiamiento colectivo del capital accionario permitan que el aumento de capital comience a principios de 2013. Debido a que las corporaciones S tienen un límite de 100 accionistas, las corporaciones C pueden convertirse en la entidad elegida.
9. La clasificación de los trabajadores sigue siendo un punto focal
El IRS, el Departamento de Trabajo, la Junta Nacional de Relaciones Laborales y las agencias estatales continuarán dirigiendo la atención a la clasificación adecuada de los trabajadores. Algunas compañías tratan a los trabajadores como contratistas independientes en lugar de empleados como una forma de evitar pagar impuestos y beneficios laborales (se ahorra un 30% para clasificar a los trabajadores como contratistas en lugar de empleados). Al gobierno no le gusta esto cuando la clasificación no refleja el acuerdo de trabajo real; se pierde dinero.
10. El IRS puede pasar a auditorías en "tiempo real"
Si presenta una declaración de impuestos hoy, el IRS generalmente tiene tres años para iniciar una auditoría. La demora en los resultados de la auditoría desde el tiempo necesario para hacer coincidir la información proporcionada al IRS, como las ganancias reportadas en el Formulario 1099-MISC, Tarjeta de Pago y Transacciones de la Red de Terceros, con las ganancias reportadas en las declaraciones de los contribuyentes. Bajo un sistema en tiempo real, la información se proporcionaría electrónicamente al IRS antes de que se presenten las declaraciones de impuestos, lo que permitirá al gobierno hacer coincidir la información a medida que ingresan las devoluciones. Dado que la mayoría de las devoluciones (más del 80%) se archivan electrónicamente, las comparaciones se pueden automatizar fácilmente.
El ex comisionado del IRS Doug Shulman, que se dirigió a la American Bar Association en septiembre, expresó sus esperanzas de que el cambio a un sistema de tiempo real podría hacerse pronto. Todo lo que se necesita es que el Congreso apruebe la medida.
11. El IRS lanzará un nuevo programa de coincidencia de información
Después de que se hayan presentado las declaraciones de 2012 en 2013, el IRS tiene la intención de iniciar un programa piloto para los recibos coincidentes informados en el Formulario 1099-K, con los ingresos reportados por las empresas en el Anexo C del Formulario 1040, Formulario 1065 (para sociedades y LLC), Formulario 1120 (para corporaciones C), y Formulario 1120S (para corporaciones S).
Foto del vehículo de la empresa a través de Shutterstock
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