Cuando adquiere un activo para su negocio que se espera que dure más de un año, generalmente tiene que capitalizar el costo. Esto significa que coloca el activo en su hoja de balance y luego cancela el costo durante un cierto número de años (fijados por ley de acuerdo con la naturaleza del elemento) tomando una asignación anual de depreciación.
Esta regla de capitalización se aplica independientemente del costo de un artículo. Por lo tanto, técnicamente, si compra una calculadora de mano de $ 10, no puede deducir automáticamente el costo de la bolsa porque se espera que el artículo dure más de un año. Sin embargo, hay varias formas de acelerar sus amortizaciones de impuestos para la mayoría de las compras de activos.
$config[code] not foundSección 179 Deducción
En lugar de tomar asignaciones de depreciación por cinco años o más, puede elegir deducir el costo del equipo y la maquinaria en el año en que los compre y ponerlos en servicio. El límite en dólares para esta regla de gasto (denominada deducción de la Sección 179 después de la parte del Código de Ingresos Internos que la describe) es de $ 500,000 para 2015 y 2016. El límite en dólares para la inflación para 2017 y más allá.
Sin embargo, los $ 500,000 se reducen dólar por dólar por cada dólar de equipo comprado en el año que excede otro límite establecido: $ 2,000,000 en 2015 y $ 2,010,000 en 2016. Por lo tanto, si compró $ 2.1 millones de equipos en 2015, su límite de gastos es $ 400,000 $ 500,000 - ($ 100,000 por encima del límite de adquisición de $ 2 millones). Nuevamente, los $ 2,010,000 pueden ajustarse por inflación después de 2016.
Los gastos se aplican a artículos nuevos y de segunda mano, pero solo son beneficiosos para una empresa que es rentable para el año. En otras palabras, los gastos no pueden usarse para crear o aumentar una pérdida operativa neta para el año. Además de muebles de oficina, computadoras portátiles, teléfonos celulares, maquinaria y otros equipos, los gastos se pueden usar para:
- Software comercial.
- Aire acondicionado y unidades de calefacción, pero solo aquellas puestas en servicio después de 2015.
- Mejoras calificadas en alquileres, restaurantes y comercios minoristas de hasta $ 250,000 en 2015.
A partir de 2016, el gasto asciende a $ 500,000. Los $ 250,000 ya no aplican.
Depreciación adicional
La depreciación de los bonos es otra de las opciones de cancelación de impuestos del primer año. Si bien se denomina bonificación, no se suma a las deducciones generales de una compra; no puede deducir más que el costo del artículo.
La depreciación de los bonos simplemente le permite acelerar las deducciones por depreciación. Puede deducir el 50 por ciento del costo de los artículos puestos en servicio durante el año. El límite del 50 por ciento se aplica para 2015, 2016 y 2017. Se reduce al 40 por ciento en 2018 y al 30 por ciento en 2019. La depreciación de los bonos está programada para expirar después de 2019, a menos que el Congreso vuelva a extender esta regla.
La depreciación del bono se aplica sólo a los nuevos elementos. No se puede utilizar para artículos de segunda mano. Para 2015, la depreciación de la bonificación se puede utilizar no solo para maquinaria y equipo, sino también para mejoras calificadas en arrendamientos. Sin embargo, no se puede utilizar para mejoras en restaurantes o propiedades comerciales. A partir de 2016, la depreciación adicional se aplica a todas las mejoras calificadas realizadas en el interior del espacio comercial (que no sean ampliaciones, cambios en el marco estructural interno, ascensores o escaleras mecánicas). Ya no existe el requisito de que haya un contrato de arrendamiento de tres años.
Para artículos muy caros, la depreciación de la bonificación se puede combinar con la deducción de la Sección 179, así como con la depreciación regular. Esto significa que incluso al comprar artículos de alto precio, es probable que pueda cancelar la totalidad o al menos la mayor parte del costo por adelantado.
Encuentre más información sobre estas amortizaciones de impuestos en el Publicación 946 del IRS, Cómo depreciar la propiedad (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Recuerde que la calculadora mencionada anteriormente? Puede elegir aplicar la deducción de la Sección 179. O puede confiar en un IRS creado de minimis puerto seguro para propiedad tangible (PDF). En lugar de capitalizar el costo y luego usar el gasto o la depreciación para cancelar el costo de los artículos, puede elegir tratarlos como material y suministros. Este puerto seguro le permite tomar una deducción inmediata por el costo de las adquisiciones, pero no puede agregarlas a su balance general.
El puerto seguro de minimis está limitado en 2015 a $ 500 por artículo o factura (lo suficientemente claro para cubrir la calculadora de mano). En 2016, el límite es de $ 2,500 por artículo o factura.
Para utilizar este método de cancelación de impuestos de puerto seguro, debe adjuntar una declaración de elección a su declaración. Debe realizar la elección cada año que desee utilizarla.
Línea de fondo
Tiene opciones sobre cómo cancelar los artículos que compra para su negocio. La forma en que paga por los artículos no afecta sus deducciones de impuestos. Por lo tanto, si cargó la compra a una tarjeta de crédito, organizó la financiación del proveedor para la compra de un equipo o pagó en efectivo, la cancelación se activa cuando la compra, no la forma en que la pagó.
Trabaje con un asesor fiscal para descubrir la mejor estrategia para su situación.
Impuestos foto de fondo a través de Shutterstock
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