Ahora que el Congreso ha promulgado la Ley de Protección de los Estadounidenses contra Aumentos de Impuestos (PATH) de 2016, las pequeñas empresas finalmente pueden tener cierta medida de certeza sobre las reglas fiscales en el futuro previsible. La nueva ley de la ley PATH afecta los impuestos para 2015, así como para 2016 y para los próximos años.
Impuestos para 2015
Las reglas fiscales favorables que habían expirado a fines de 2014 ahora se aplican a 2015. Esto significa que puede cancelar el costo del equipo que compró y puso en servicio en 2015 hasta $ 500,000 si es elegible. Si compró un vehículo nuevo en 2015, puede tomar un subsidio de depreciación adicional de $ 8,000 debido a la extensión de la depreciación de bonificación.
$config[code] not foundCambios permanentes
Después de años de vencimiento de las reglas tributarias seguidas de sus extensiones, muchas reglas son ahora permanentes. Éstos incluyen:
- Gastos para el primer año de $ 500,000 (deducción de la Sec. 179), que se indexa para la inflación a partir de 2016.
- Crédito de la investigación. Una nueva regla permite que las pequeñas empresas utilicen el crédito como compensación de sus impuestos de Seguridad Social en lugar de sus impuestos sobre la renta (estas empresas pueden carecer de los beneficios que se beneficiarían de una compensación de crédito fiscal).
- Período de recuperación de 15 años para mejoras en arrendamientos, restaurantes y comercios minoristas.
- Salarios pagos diferenciales para empleados en servicio activo.
- Reducción en el período de la corporación S por ganancias incorporadas.
- La paridad entre el estacionamiento gratuito y el tránsito masivo pasa. Estos beneficios libres de impuestos no están sujetos a los impuestos sobre la renta y el empleo, ahorrando impuestos tanto para los empleados como para los empleadores.
- Deducción caritativa por donaciones de inventarios de alimentos.
- Ajuste de base para los accionistas de la corporación S por donaciones de propiedad apreciada por sus compañías.
Extensiones Temporales
No todas las reglas caducadas se han vuelto permanentes. Sin embargo, muchas de las extensiones temporales son por más de un año, como ocurrió anteriormente. Esto permite una mejor planificación para los próximos años. Ejemplos de extensiones temporales:
- Crédito por oportunidad de trabajo hasta 2019. Además, a partir de 2016, existe una nueva categoría de trabajadores seleccionados: personas desempleadas de larga duración (desempleadas por 27 semanas o más).
- Depreciación de bonos hasta 2019. La tasa es del 50 por ciento para 2015, 2016 y 2017. La tasa para 2018 es del 40 por ciento, y la tasa para 2019 es del 30 por ciento.
Las extensiones para 2016 solo incluyen:
- Deducción por edificios comerciales energéticamente eficientes.
- Expensar los primeros $ 15 millones de ciertos costos de cine y televisión.
- Incentivos de zona de empoderamiento.
- Crédito para fabricantes de viviendas energéticamente eficientes.
- Crédito tributario para el empleo de la India y depreciación acelerada para propiedades comerciales en una reserva india.
- Clasificación de los caballos de carrera como propiedad de tres años.
- Período de recuperación de 7 años para complejos de entretenimiento de automovilismo.
- Diversos créditos fiscales relacionados con la energía.
Ley PATH: Nuevas Reglas
¿Qué sería una factura de impuestos sin nuevas reglas? Aquí hay una muestra:
- Puerto seguro para errores de minimis en devoluciones de información. Si el error en una declaración de información es de $ 100 o menos ($ 25 o menos en el caso de un error relacionado con la retención de impuestos), el emisor no tiene que presentar una declaración corregida. Este cambio se aplica a las devoluciones y declaraciones que se deben presentar después del 31 de diciembre de 2016 (es decir, en 2017).
- Cambio en la fecha de vencimiento para devoluciones de información y declaraciones relacionadas con la información de salarios de empleados y la compensación de no empleados. Todas las devoluciones y estados de cuenta se deben entregar el 31 de enero del año siguiente al año calendario posterior al que se relacionan las declaraciones y estados de cuenta, por lo que las copias de los formularios W-2 y 1099 se deben entregar a la Administración del Seguro Social y al IRS, respectivamente, por esta fecha.
Línea de fondo
La permanencia de muchas reglas fiscales favorables puede ser ilusoria porque el Congreso quiere aprobar una reforma fiscal integral en 2016. Durante este proceso, algunas o incluso muchas de las llamadas disposiciones permanentes pueden ser eliminadas o modificadas.
No obstante, los cambios en vigor con la Ley PATH podrían traducirse en mayores ahorros de impuestos para su empresa. La mejor estrategia es reunirse con su asesor fiscal y explorar cuáles son beneficiosos para su negocio.
Además, tenga en cuenta los numerosos cambios impositivos para individuos que también pueden ser útiles para sus impuestos sobre la renta personal.
Foto de cálculo a través de Shutterstock
