5 cambios relacionados con impuestos para su atención médica en 2016

Si bien aún faltan muchos meses para el 2016, no es demasiado pronto para comenzar a planificar su cobertura de salud para el próximo año. Ya hay rumores sobre incrementos de dos dígitos en las primas en ciertas ubicaciones, pero este no es el único cambio que viene. También hay cambios en las normas fiscales para la asistencia sanitaria en 2016.

Esto es lo que necesita saber para que pueda comenzar a planificar ahora:

1. Pequeños empleadores "grandes" sujetos al mandato

El mandato del empleador, que debía comenzar en 2014, se pospuso para los grandes empleadores (aquellos con 100 o más empleados) a 2015. Sin embargo, a partir de 2016, los empleadores con 50 a 99 empleados deben comenzar a ofrecer cobertura o pagar una multa. El mandato se aplica a aquellos con empleados a tiempo completo y empleados equivalentes a tiempo completo (FTE) que sumen 50 o más.

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Para determinar si está sujeto al mandato del empleador, haga un promedio del número de sus empleados a lo largo de los meses del año (por ejemplo, el número de trabajadores en 2015 determina si el mandato se aplica a usted en 2016). Encuentre detalles sobre cómo calcular estos números en el IRS (PDF).

Nota : Un empleador que no existía en ningún día hábil en el año calendario anterior se considera un gran empleador en el año en curso solo si se cumplen las dos condiciones siguientes:

Se espera razonablemente que el empleador emplee un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (incluidos los FTE) en días hábiles durante el año calendario actual, y
El empleador emplea en realidad un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (incluidos los equivalentes a tiempo completo) en días hábiles durante el año calendario.

No puede eludir el mandato del empleador al dividir las actividades comerciales en compañías separadas, de modo que los números en las nóminas separadas caigan por debajo del nivel del mandato. Las empresas que tienen un propietario común o están relacionadas de otra manera generalmente se combinan y se tratan como un solo empleador, y por lo tanto se combinarían para determinar si emplean colectivamente el número requerido para el mandato del empleador.

2. Contribuciones del empleador necesarias para evitar sanciones

Si debe proporcionar cobertura, aún puede estar sujeto a una multa fiscal. Esto resulta si la cobertura ofrecida es "inasequible" para los empleados. Se considera que la cobertura es inasequible si un empleado está obligado a pagar más de un porcentaje establecido de sus ingresos. Para 2016, el porcentaje es 9.66 por ciento de los salarios W-2.

3. Cuentas de ahorro para la salud

Puede proporcionar cobertura de salud para su personal a un costo reducido si usa una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Esto combina un plan de salud con deducible alto (HDHP), un plan “bronce” en un intercambio gubernamental o de una aseguradora privada, con una cuenta de ahorros similar a IRA. La definición de un HDHP es elaborada anualmente por el IRS. De manera similar, el IRS también establece el límite de contribución deducible para la parte de ahorro.

Para el 2016, para ser un HDHP, la póliza debe tener un deducible mínimo de $ 1,300 para la cobertura de autoservicio y $ 2,600 para la cobertura familiar. Además, el límite máximo de desembolso en virtud de una póliza debe limitarse a $ 6,550 para cobertura de autoservicio y $ 13,100 para cobertura familiar.

Si tiene una política de este tipo, puede contribuir a una HSA. Si la compañía contribuye a la cuenta de un empleado, la compañía obtiene la deducción. Si el empleado hace la contribución, el empleado la deduce de los ingresos brutos (no se requiere detallar).

Para 2016, el monto máximo de la contribución deducible a las HSA para 2016 es de $ 3,350 para la cobertura de autoservicio y $ 6,750 para la cobertura familiar. Aquellos que tengan 55 años o más al final del año pueden agregar $ 1,000 adicionales. Por lo tanto, si usted y su cónyuge tienen ambos 62 años en 2016 y tienen un HDHP que brinda cobertura familiar, su límite de contribución es de $ 8,750 ($ 6,750 + $ 1,000 + $ 1,000).

Encuentre detalles sobre las HSA en la Publicación 969 del IRS (PDF). Los números no se han actualizado, pero las reglas básicas no se han modificado.

4. Crédito de seguro de salud para pequeños empleadores

Si usted es un pequeño empleador que no está obligado a proporcionar cobertura de salud, se le recomienda que lo haga a través de un crédito fiscal. Puede reducir su factura de impuestos dólar por dólar en la mitad de las primas que paga si cumple ciertas condiciones:

Usted paga al menos el 50 por ciento de las primas para empleados
Debes tener menos de 25 empleados a tiempo completo
El salario promedio anual de estos trabajadores no puede exceder los $ 25,000 para un crédito completo (el doble hasta que el crédito se termine). El límite de nómina se ajusta anualmente por inflación (por ejemplo, $ 25,800 / $ 51,600 para el 2015). El límite ajustado para 2016 se anunciará a finales de este año.
Usted compra la cobertura a través de un intercambio gubernamental para pequeños empleadores, llamado SHOP.
Usted no ha reclamado el crédito por dos años consecutivos. Por lo tanto, si ya reclamó el crédito en 2014 y lo hará en 2015, no es elegible para recibirlo en 2016, incluso si cumple con todas las condiciones anteriores.

5. Requisitos de información

Ya sea que esté o no sujeto al mandato del empleador, si proporciona cobertura de salud a los empleados en 2015, tiene un nuevo requisito de informe a partir de 2016. Para el 31 de enero de 2016, deberá proporcionar a los empleados el Formulario 1095-B, Cobertura de salud, además de enviar copias al IRS antes del 29 de febrero de 2016 (31 de marzo de 2016, si las transmite electrónicamente), para detallar la cobertura de 2015. Encuentre detalles sobre este formulario en las instrucciones del formulario (PDF).