Hay ciertos costos en los que puede incurrir para su empresa que tienen un buen sentido comercial. Desafortunadamente, la ley tributaria no los considera a todos como castigos. Aquí hay una lista de los gastos en los que puede incurrir o relacionados con su negocio, pero no puede deducirlos (en su totalidad o en parte) en su declaración de impuestos de 2017. Este artículo ha sido especialmente actualizado para la temporada fiscal 2017/2018.
Gastos comerciales no deducibles
- Impuestos adicionales de Medicare. El 0,9% adicional del impuesto de Medicare pagado sobre las ganancias netas del trabajo por cuenta propia o los salarios de los empleados (si su ingreso es lo suficientemente alto) y el 3,8% del impuesto sobre la renta neta de la inversión pagado sobre el ingreso de las inversiones día a día), nuevamente, si sus ingresos son lo suficientemente altos, son impuestos personales que no son deducibles.
- Ropa para el trabajo. Mientras que muchas personas en los negocios quieren vestirse para el éxito, el gobierno no ayuda a financiar el costo al permitir una deducción. Solo se puede deducir la ropa que no sea adecuada para el uso en la calle (por ejemplo, uniformes, cascos, etc.).
- Desplazamientos hacia y desde el trabajo. No importa lo largo o difícil que sea llegar a su negocio y a su hogar o al modo de transporte que utiliza, no puede descontar el costo.
- Las cuotas a un club de campo. A pesar de que el golf o el tenis pueden ser una excelente manera de reunirse y establecer contactos con clientes y clientes, las cuotas no son deducibles. Lo mismo es cierto para los clubes sociales y centros de fitness. Pero si tiene un almuerzo de negocios en su club, se puede deducir la mitad del costo de la comida.
- Costos exploratorios. El dinero que gasta para investigar las oportunidades de negocios que podría invertir no es deducible. Una vez que inicie un negocio, los gastos tratados como costos iniciales se pueden deducir en el primer año dentro de ciertos límites.
- Multas y sanciones. Las multas y sanciones impuestas por el gobierno generalmente no son deducibles, independientemente de la cantidad.
- Regalos a socios comerciales, clientes, vendedores, etc. La deducción se limita a $ 25, aunque es un buen negocio para hacer un regalo más caro en ciertas situaciones.
- La mitad de las comidas y los gastos de entretenimiento. Solo el 50% es deducible en la mayoría de los casos. Hay algunas excepciones, como picnics de la empresa o refrigerios en la sala de descanso, cuando se permite una deducción por el costo total.
- Intereses sobre pagos insuficientes de impuestos para contribuyentes no corporativos. Los propietarios únicos y los propietarios de entidades de transferencia que pagan intereses sobre pagos insuficientes de impuestos no pueden deducirlos. El interés se considera un interés personal, incluso si se relaciona con los ingresos del negocio.
- Honorarios legales para comprar una propiedad. Estas tarifas se agregan a la base de costo de la propiedad. Una parte de las tarifas (la parte asignada al costo del edificio y no a la tierra) se puede recuperar a través de la depreciación.
Mirando hacia el futuro
A partir de 2018, la lista de gastos comerciales no deducibles se alarga debido a los cambios en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos. Si bien puede deducir estos artículos en 2017, no puede hacerlo en el futuro:
- Parte de sus gastos por intereses en préstamos si sus ingresos brutos anuales promedio de los tres años anteriores superan los $ 25 millones
- Costos de entretenimiento (por ejemplo, llevar a un cliente a un evento deportivo o teatral)
- Reembolsos de los costos de traslado de los empleados (por ejemplo, estacionamiento gratuito, pases de tránsito mensuales)
- Reembolsos de gastos de mudanza de los empleados.
- Deducción de actividades de producción nacional.
- Retrasos netos en la operación. Solo se permiten las prórrogas y solo se pueden utilizar para compensar el 80% de los ingresos imponibles.
- Exceso de pérdidas comerciales para contribuyentes no corporativos. El exceso de pérdidas comerciales se trata como un traspaso neto de pérdidas operativas.
Impacto de los gastos de negocios no deducibles
Su "ingreso contable", que es el monto neto en sus libros y registros, puede no coincidir con su ingreso sujeto a impuestos, que se utiliza para fines de declaración de impuestos. En otras palabras, sus ganancias netas desde un punto de vista financiero pueden no ser iguales a las ganancias netas en su declaración de impuestos.
La discrepancia se concilia en el Anexo M-1 del Formulario 1120 para corporaciones C, el Formulario 1120S para corporaciones S y el Formulario 1065 para asociaciones. No tiene que completar el M-1 para el 1120S o 1065 si los ingresos brutos totales son menos de $ 250,000 y los activos totales al final del año son menos de $ 250,000 (para una corporación S) o $ 1 millón para una sociedad. Sin embargo, todavía es una buena idea hacerlo porque puede responder preguntas que podrían estar en la mente de un examinador del IRS. Grandes entidades - aquellas con $ 50 millones o más en activos - debe use el Anexo M-3 para este propósito. Aquellos con $ 10 millones a $ 50 millones pueden usar el Anexo M-1 en lugar del Programa M-3.
Los propietarios únicos y los contratistas independientes que presentan el Anexo C del Formulario 1040, independientemente de la cantidad de ingresos o activos brutos, no tienen que hacer ninguna conciliación. Pero deben reconocer que su estado financiero no es necesariamente idéntico a su declaración de impuestos.
Conclusión
Recuerde tener en cuenta los cambios en 2018 en sus pagos de impuestos estimados. Trabaje con un CPA u otro asesor fiscal para optimizar sus deducciones y comprender cómo los artículos no deducibles afectan sus impuestos y estados financieros.
Gastos de fotos a través de Shutterstock
1
