Pagar impuestos es inevitable, pero eso no significa que deba pagar más de lo necesario. Puede tomar decisiones inteligentes para minimizar su carga fiscal, sin entrar en conflicto con el IRS.
Para las pequeñas empresas y los empresarios, la estructura empresarial afecta la forma en que paga los impuestos y, potencialmente, la cantidad que paga también. La mayor diferencia es si la empresa es su propia entidad responsable del pago de impuestos o si las ganancias de la empresa se transfieren a los impuestos individuales de los propietarios.
$config[code] not foundCómo evitar la doble tributación
Corporación C vs. Corporación S
Una corporación C está gravada como su propia entidad. La corporación presenta el Formulario 1120 del IRS cada año para informar sus ingresos, deducciones y créditos. Las ganancias son generalmente gravadas a las tasas de impuesto sobre la renta de las empresas Eso es bastante corto y seco, pero donde los propietarios de pequeñas empresas pueden tener problemas es a través de algo llamado doble imposición. Esto se debe a que cuando la corporación distribuye dividendos a los accionistas, estos dividendos se gravan en las declaraciones de impuestos personales de los accionistas.
Si usted es propietario de una pequeña empresa y espera colocar parte de las ganancias de fin de año en su propia billetera, el dinero podría terminar siendo gravado dos veces: primero, las ganancias corporativas se gravan a nivel corporativo y luego las distribuciones son Gravado a nivel individual.
Para evitar la doble imposición, una corporación puede presentar una elección especial, llamada elección de S Corporation, con el IRS. Como una corporación S, la propia empresa ya no paga impuestos sobre las ganancias. En cambio, cualquier ganancia o pérdida se pasa a los accionistas. Los accionistas luego informan su parte de la ganancia / pérdida en sus declaraciones de impuestos personales. Si posee el 33 por ciento de una Corporación S, entonces deberá reportar el 33 por ciento de las ganancias de la compañía con su declaración de impuestos personal.
Desde un alto nivel, esta tributación de "transferencia" es la diferencia clave entre una Corporación C y una Corporación S. Pero hay algunos otros detalles clave para entender acerca de las Corporaciones S:
- También puede pasar una pérdida a su impuesto a la renta personal. Si el negocio experimenta una pérdida para el año, informará su parte de la pérdida en su declaración y esto puede compensar cualquier otro ingreso que pueda tener.
- Los accionistas están obligados a informar su porcentaje de la ganancia / pérdida ya sea que reciban o no ese dinero como una distribución. Entonces, digamos que usted es dueño del 100 por ciento de una corporación S y hace X dólares en ganancias para el año. Decide mantener ese dinero en el negocio para realizar grandes compras el próximo año. Aún debe informar el beneficio en su declaración de impuestos individual. Si anticipa mantener una cantidad significativa de dinero en el negocio, puede estar mejor como una Corporación C.
- Las distribuciones de la Corporación S no están sujetas a los impuestos FICA / autoempleo. Esta es una táctica que los empresarios autónomos utilizan para minimizar sus impuestos de autoempleo. Sin embargo, si tiene una S Corporation y está trabajando activamente en el negocio, tendrá que pagarse un salario a precio de mercado por el trabajo que realiza. En otras palabras, el IRS no le permitirá pagarse por completo en distribuciones para evitar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Por último, tendemos a hablar de S Corporations en términos de C Corporation frente a S Corporation, por lo que puede sorprenderle saber que una LLC (Sociedad de responsabilidad limitada) también puede elegir el tratamiento de S Corporation. Una LLC ya disfruta de un tratamiento tributario de transferencia, lo que plantea la pregunta: ¿por qué una LLC tendría que elegir ser gravada como una Corporación S? La respuesta está relacionada con el punto anterior: la Corporación S le permite al propietario dividir las ganancias del negocio en salarios y distribuciones. Al elegir que su LLC sea gravada como una corporación S, puede tener impuestos de traspaso, la formalidad mínima de una LLC, y poder obtener algún beneficio como una distribución que no está sujeta a los impuestos FICA / trabajo por cuenta propia.
¿Quién califica para el estado de S Corporation?
El IRS establece requisitos estrictos en el estado de S Corporation, por lo que no todas las empresas podrán calificar. Para calificar, la empresa debe cumplir con todos los siguientes criterios:
- Necesita ser una corporación doméstica.
- Los accionistas no pueden ser sociedades, corporaciones o extranjeros no residentes.
- No puedes tener más de 100 accionistas
- Solo puedes tener una clase de stock
- Debe ser una corporación elegible (algunas instituciones financieras, compañías de seguros y compañías nacionales de ventas internacionales no son elegibles).
Cómo elegir el estado de S Corporation
Elegir ser una Corporación S es relativamente simple: tendrá que presentar el Formulario 2553 del IRS. El único inconveniente es la fecha límite. Debe presentar el Formulario 2553 no más de dos meses y 15 días después del comienzo del año tributario para que la elección entre en vigencia.
Si desea ser tratado como una S Corporation para el año fiscal 2017 (suponiendo que siga un calendario de impuestos del calendario), debe presentar el Formulario 2553 antes del 15 de marzo de 2017. Si es posterior al 15 de marzo, el tratamiento de S Corporation generalmente comenzará con el calendario año 2018.
A medida que se acerca la fecha límite, piense en la estructura comercial de su empresa y determine si una Corporación S es adecuada para usted. Un asesor fiscal o un experto en pequeñas empresas puede ayudarlo a decidir si este es el curso de acción correcto para su situación específica.
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