Las auditorías "aleatorias" de pequeñas empresas y las declaraciones de impuestos de sus propietarios por parte del Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) para encontrar ingresos no declarados han dejado a la pequeña empresa contribuyente que paga impuestos a la comunidad como si estuvieran siendo elegidos y forzados indebidamente. ”
De acuerdo con Donald T. Williamson, profesor de impuestos en la Kogod School of Business de la American University, Washington, DC, quien dice que el número creciente de auditorías del IRS parece apuntar de manera desproporcionada a los contribuyentes de pequeñas empresas.
$config[code] not foundLas auditorías de devolución de impuestos del IRS parecen dirigirse a pequeñas empresas
"La mayoría de las auditorías no son aleatorias, es decir, el IRS tiene un algoritmo secreto para determinar la probabilidad de que cada contribuyente tenga ingresos no declarados", escribió (PDF) Williamson en un reciente testimonio presentado ante el Comité de Pequeñas Empresas de la Cámara de Representantes de los Estados Unidos. El comité está investigando los problemas que enfrentan las pequeñas empresas cuando son auditados por el IRS.
“Al utilizar este cálculo, el IRS ha llegado a la conclusión de que es menos probable que las pequeñas empresas paguen su parte justa de impuestos en relación con empresas mucho más grandes, una conclusión sorprendente a la luz de los frecuentes informes de prensa de corporaciones multinacionales que asignan miles de millones de dólares en ganancias a jurisdicciones de impuestos bajos o bajos para evitar el impuesto a la renta en los Estados Unidos ”, declaró Williamson en su testimonio ante el Comité de la Cámara.
La razón por la que Williamson piensa que las pequeñas empresas son más objeto de auditorías fiscales es porque reciben la mayor parte de sus ingresos en efectivo, lo que puede ser particularmente difícil de identificar y fácilmente denunciar. Sin embargo, algunas de esas tácticas también podrían ser el resultado del reducido presupuesto de auditoría del IRS, que está ejerciendo presión sobre los auditores del IRS para que aplasten a las pequeñas empresas de la manera más rápida y eficiente posible.
Carga de cumplimiento tributario en pequeñas empresas
No es ningún secreto que la auditoría del IRS de las declaraciones de impuestos de las pequeñas empresas, un proceso que está menos regulado que las grandes auditorías de impuestos corporativos, y las enmiendas ahora anuales al Código de Rentas Internas han tenido un efecto profundo en las pequeñas empresas. Williamson citó en su testimonio un estudio de National Taxpayer Advocate que calcula que cada año las pequeñas empresas dedican aproximadamente 2.5 billones de horas a preparar las declaraciones de impuestos o al responder a las consultas del IRS sobre la preparación de sus declaraciones, el equivalente a 1.25 millones de empleos de tiempo completo.
"Al cumplir con estos requisitos, el 70 por ciento de las pequeñas empresas emplean a profesionales de impuestos solo para preparar sus declaraciones y representar sus intereses ante el IRS a un costo de más de $ 16 mil millones para los servicios de abogados, contadores y otros profesionales", escribió Williamson en su presentación. testimonio. Añadió que hoy en día es imposible que los propietarios de pequeñas empresas tengan conocimiento de la compleja legislación tributaria de la nación. Esto impide su operación eficiente y obstruye la capacidad de sus negocios para crecer y crear empleos.
Pero eso no es todo, agregó Williamson, quien también es Director de un programa de maestría en Impuestos (MIT) en la Kogod School of Business en American University, que ofrece cursos de posgrado en impuestos federales a propietarios de pequeñas empresas que deseen ampliar su conocimiento de Las leyes fiscales de la nación. Añadió que más del 90 por ciento de todas las declaraciones de impuestos presentadas por pequeñas empresas son preparadas por contadores públicos, abogados, agentes inscritos y otros especialistas en impuestos, al menos en parte.
Estos especialistas en impuestos generalmente también son contratados para representar a pequeñas empresas cuando son seleccionados para la auditoría del IRS, según una encuesta de la Federación Nacional de Negocios Independientes también citada por Williamson.
Los peligros de las pequeñas empresas seleccionadas para la auditoría del IRS
Cuando se selecciona una pequeña empresa para una auditoría del IRS, Williamson observó que tal ejercicio requiere mucho tiempo y es imperfecto. Señaló que el IRS recaudó solo $ 7,3 mil millones de las auditorías del año pasado, su nivel más bajo en 13 años. Mientras tanto, las respuestas de los contribuyentes de pequeñas empresas a las notificaciones por escrito en las que existe un desacuerdo a menudo permanecen en los centros de procesamiento del IRS durante semanas o incluso meses hasta que se las asigna a un auditor.
"Una vez que la respuesta de un contribuyente es revisada por un auditor del IRS, a menudo sucede que el auditor considerará que la respuesta de los contribuyentes no es suficiente para comenzar una nueva ronda de correspondencia que consume varias semanas o meses más", testificó Williamson. "En lugar de este intercambio de cartas que inevitablemente debe hacerse por correo certificado para asegurar que el IRS, una reunión o incluso una llamada telefónica, con alguien en el IRS asignado al caso, a menudo solucionará el asunto en unos pocos minutos. "Pero, como se lamenta Williamson, esta conveniencia no se concede en el proceso de auditoría.
Y tenga en cuenta que los propietarios de pequeñas empresas a menudo dependen de agentes, contadores públicos o abogados inscritos cuando son contactados por el IRS, lo que significa que surgen costos significativos incluso para consultas insignificantes. "De hecho, las posibilidades de que se audite un Formulario C formulario de ganancias o pérdidas del IRS presentado por propietarios únicos y otros contribuyentes que trabajan por cuenta propia son casi el doble de grandes que una auditoría de una corporación pequeña", dijo Williamson. "Esta evidencia aparentemente indica que las pequeñas empresas están en la mira de la auditoría".
La gran pregunta: ¿el IRS se dirige a las pequeñas empresas?
Williamson piensa que sí. Insistió en su testimonio de que el IRS parece desproporcionadamente apuntar a las pequeñas empresas, independientemente del grado de ingresos mal reportados por unos pocos, y agregó que esto es un uso ineficiente de los recursos del IRS y es injusto para la gran mayoría de las pequeñas empresas que informan adecuadamente. sus ingresos. Williamson también quiso señalar que las pequeñas empresas generan más crecimiento y crean más empleos que cualquier otro sector de la economía de los EE. UU. Y no deberían ser un objetivo.
Williamson terminó su testimonio instando al IRS a simplificar y simplificar el proceso de auditoría de pequeñas empresas. Dio testimonio oral adicional extraído de sus comentarios escritos en una audiencia especial del Comité de Pequeñas Empresas de la Cámara de Representantes convocado por el congresista Steve Chabot (R-Ohio), Presidente del comité. La audiencia se llevó a cabo el miércoles 14 de septiembre de 2016 en la sala 2360 del edificio de oficinas Rayburn House, Washington, D.C.
Foto del IRS a través de Shutterstock
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