Normalmente en esta época del año, los individuos y los propietarios de pequeñas empresas se centran exclusivamente en sus impuestos de 2017. Pero con el paso de la reforma fiscal general, este no es un año ordinario. La Ley de reducción de impuestos y empleos comienza a partir de su retorno de 2018 y más allá, pero los cambios son tan importantes que es importante comprender la factura y cómo afectará a su pequeña empresa.
Planificación fiscal para 2018
Para las pequeñas empresas, los dos cambios más importantes son la reducción de la tasa de impuestos para las Corporaciones C y la deducción de impuestos del 20 por ciento para las entidades de transferencia. Aquí hay una mirada de alto nivel a ambos.
$config[code] not foundDeducción del 20% por ingresos de traspaso
La ley crea una nueva deducción de impuestos para los propietarios de entidades de paso, como propietarios únicos, miembros de LLC, socios en sociedades y accionistas de S Corporations. Para los años gravables que comienzan después del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2026, estas personas generalmente pueden deducir el 20% de sus ingresos comerciales calificados (QBI) de una entidad de transferencia. Suena bien, ¿verdad? Y lo es, pero hay algunos detalles que debes saber:
- ¿No has oído hablar de QBI antes? Te familiarizarás con eso ahora. QBI es la cantidad neta de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas con respecto al comercio o negocio. No incluye los ingresos / pérdidas relacionados con la inversión (es decir, ganancias / pérdidas de capital, ingresos por dividendos o ingresos por intereses).
- Limitaciones del negocio de servicios: la ley establece limitaciones en prácticamente todas las ocupaciones que brindan un servicio personal (las dos excepciones notables son la ingeniería y la arquitectura). Si su negocio de transferencia es un negocio de servicios, como consultoría o práctica médica, existen limitaciones. Si su ingreso sujeto a impuestos excede un límite de $ 157,500 para solicitantes solteros y $ 315,000 para contribuyentes conjuntos, se reduce la deducción; Si los ingresos superan los $ 207,500 para los archivos individuales y los $ 415,000 para los declarantes conjuntos, no hay deducción. Por lo tanto, si su nivel de ingresos está por debajo de estos umbrales, no hay preocupaciones. Pero si está en un campo altamente pagado, es posible que no califique para la deducción. Los detalles y las aplicaciones aún son confusos, así que esté atento para obtener más orientación del IRS (¡y hable con su asesor fiscal!).
- Limitación del salario de W2: cuando su ingreso sujeto a impuestos es mayor que los umbrales anteriores, su deducción del 20 por ciento se limita a la limitación de W-2. Este es el mayor del 50 por ciento de su parte asignable de los salarios W-2 de la compañía, o el 25 por ciento de su parte de los salarios W-2 de la empresa, más el 2.5 por ciento de su parte de la base no ajustada de la compañía de todos los bienes calificados.
En resumen, esta nueva deducción de transferencia puede ser un beneficio fiscal realmente agradable para las personas que califican. Si no está seguro de cómo se aplica a su negocio, no se preocupe, probablemente no esté solo. Pero es un buen momento para hablar con un profesional de derecho tributario o un asesor fiscal. Y, por último, a diferencia del recorte de impuestos corporativos (que es permanente), la deducción por transferencia se establecerá en 2025 (a menos que el Congreso la extienda).
Tasa de Impuesto de Sociedades
Uno de los otros grandes principios de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos es la reducción importante en la tasa de impuestos de la Corporación C … se redujo del 35 por ciento al 21 por ciento. Si está estructurado como una entidad de paso en este momento, es posible que se esté preguntando si estaría mejor estructurado como una Corporación C para aprovechar esa tasa del 21%.
Pero tenga en cuenta que la doble imposición sigue siendo un factor. En pocas palabras, la doble imposición se produce cuando los ingresos obtenidos por la corporación se gravan a nivel empresarial; luego, cuando la corporación distribuye los ingresos a los accionistas, los accionistas pagan impuestos sobre ese dividendo. Para los propietarios que también esperan obtener algún beneficio como distribuciones, esto puede significar que esencialmente se le cobrarán impuestos dos veces (primero a nivel corporativo, luego a nivel individual).
$config[code] not foundSi está buscando reinvertir las ganancias nuevamente en el negocio, entonces una Corporación C podría ser la estructura comercial óptima. Esta ha sido siempre la orientación convencional, pero ahora es aún más cierta con la tasa impositiva del 21 por ciento. Si está buscando sacar la mayor parte de las ganancias del negocio y ponerlas en su propio bolsillo, lo más probable es que una entidad de transferencia sea aún mejor (pero es posible que desee hablar con un asesor fiscal).
La conclusión es que este es un buen momento para pensar sobre los cambios impositivos y la estructura de su negocio. Esté atento a cuando el IRS publique orientación adicional. Si es necesario, hable con un asesor fiscal sobre su situación específica. Y, por último, una de las razones clave para formar una LLC o Corporación siempre ha sido la capacidad de minimizar la responsabilidad personal de los dueños de negocios por las cosas que suceden en el negocio. Esto sigue siendo cierto. La razón más importante para formar una entidad comercial no es necesariamente ahorrar un poco en impuestos; en lugar de eso, es para proteger sus bienes personales en los próximos años.
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