Si usted es un consultor SEO o un planificador de eventos, probablemente haya considerado incorporar su negocio en un momento u otro. La decisión de incorporar trae varias empresas, desde la protección de activos y una menor responsabilidad hasta un acceso más fácil al crédito y al capital de la empresa.
Sin embargo, si usted es como la mayoría de los dueños de negocios, su mayor preocupación se reduce a una sola palabra … impuestos.
$config[code] not foundElegir la estructura de negocio correcta es un problema importante, uno que querrá considerar cuidadosamente desde todos los ángulos. La Corporación S es una forma popular para que las pequeñas empresas optimicen su tratamiento fiscal. Y cuando se acerca la fecha límite para las elecciones de S Corp (15 de marzo para las corporaciones existentes), es un buen momento para examinar esta entidad comercial.
¿Qué es la Corporación S?
La Corporación S en realidad comienza como una Corporación C general con fines de lucro. Una vez que se haya constituido la corporación, puede elegir el "Estado de la Corporación S" al presentar el Formulario 2553 ante el IRS de manera oportuna (más información sobre el plazo a continuación …). Con esta elección de Corporación S, la compañía ahora está sujeta a impuestos como propietario único o sociedad en lugar de una entidad separada como la Corporación C. Esto significa que las ganancias y pérdidas corporativas se "transfieren" y se informan sobre las declaraciones de impuestos personales de los accionistas Es por eso que la Corporación S es conocida como una "entidad de paso".
Una corporación S está compuesta por accionistas. Sus miembros reciben dividendos asignados de acuerdo con el número de acciones que posee cada uno. Una de las mayores ventajas de esta estructura de negocios es que permite que las ganancias se distribuyan a los propietarios en lugar de los salarios. De esta manera, los propietarios evitan pagar impuestos federales separados sobre las ganancias de la empresa y los salarios personales.
$config[code] not foundS Corporation y sus impuestos
La mejor manera de entender el impacto de la S Corp en sus impuestos es examinar algunos casos de ejemplo. Por supuesto, las normas fiscales estatales y federales varían, por lo que es importante consultar con su contador sobre sus circunstancias específicas.
Ejemplo 1: evitar la doble imposición.
Jeanie es propietaria de un negocio de diseño gráfico, que ganó $ 100,000 en 2010. Para simplificar, asumamos que las tasas de impuestos para individuos y corporaciones son del 28 por ciento cada una. Si su negocio fuera una corporación C regular, el negocio pagaría $ 28,000 en impuestos sobre la renta, y Jeanie se llevaría a casa $ 72,000. Jeanie debería pagar un impuesto sobre la renta personal del 28 por ciento por este dividendo de $ 72,000 ($ 20,160). En general, Jeanie está pagando $ 48,160 en impuestos por el año. Esto es lo que se llama "doble imposición".
Ahora digamos que Jeanie había elegido el tratamiento de transferencia de S Corp para su negocio. Como una corporación S, su negocio no paga impuestos sobre la renta. La cantidad total de $ 100,000 se distribuye a Jeanie y ella paga $ 28,000 en su estado de ingresos personales. Es bastante fácil ver el beneficio entre $ 28,000 en comparación con $ 48,160 en pagos de impuestos para el año.
Ejemplo 2: pasar por pérdidas
Si bien espera obtener ganancias, puede haber años en que su empresa también sufra algunas pérdidas. Al igual que las ganancias, las pérdidas también deben ser reportadas al IRS. En este ejemplo, Frank renunció a su trabajo como plomero y abrió un estudio de yoga en 2010. Ya que está comenzando y tenía muchos costos iniciales, su negocio de yoga terminó con una pérdida para el año.
Esta pérdida podría ser "transferida" a la declaración de ingresos personales de Frank, lo que lo ayudó a compensar sus otras fuentes de ingresos (es decir, los ingresos de su trabajo de plomería y las ganancias de las existencias). Esto lo ayudó a reducir enormemente su responsabilidad fiscal personal para el año, y Frank pudo invertir parte de su reembolso en su negocio de yoga.
Ejemplo 3: asignación de ingresos
Charlie y Heidi abren una fábrica de caldos de pollo, cada uno con el 50 por ciento del negocio. Charlie es el inversor y Heidi hace todo el trabajo. Pronto, el negocio es más rentable de lo que habían imaginado. Debido a que Heidi ha estado trabajando muy duro, mientras que Charlie ha estado de vacaciones durante los últimos 8 meses, están de acuerdo en que Heidi debería conservar el 75 por ciento de las ganancias y Charlie debería obtener el 25 por ciento. En una Corporación S, este arreglo sería un gran problema.
En una Corporación S, cada propietario / accionista debe compartir los ingresos en proporción directa a su propiedad. Dado que Charlie y Heidi poseen cada uno el 50 por ciento, se les asignará el 50 por ciento de los ingresos de la corporación (al menos con el propósito de calcular sus declaraciones del impuesto a la renta personal), independientemente de cualquier otro acuerdo entre las partes. Una LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada) sería mejor en esta situación, ya que es flexible cuando se trata de asignar ingresos entre los propietarios. Charlie y Heidi simplemente están de acuerdo con el acuerdo y se les cobrarán los impuestos correspondientes.
Cómo formar una corporación S
Aquí está el trato: Si tiene una Corporación (C Corp) o LLC existente, el 15 de marzo es su fecha límite para presentar el Formulario 2553 del IRS con el IRS y elegir el estado de Corporación S para este año fiscal y en adelante. En otras palabras, si su corporación / LLC existía el 1 de enero de 2011, debe presentar el formulario 2553 antes del 15 de marzo de 2011 para que su S Corp esté vigente para el año fiscal 2011. Sin embargo, si forma una corporación o LLC el 1 de junio de 2011, entonces la fecha límite de S Corporation es el 15 de agosto (75 días a partir del 1 de junio).
Si no cumple con la fecha límite, lo más probable es que tenga que pagar impuestos como una Corporación C para el año fiscal actual, y luego su elección de S Corp será efectiva para el año fiscal siguiente. El IRS puede darle un pase si puede demostrar que su falta de presentación a tiempo se debió a una "causa razonable". Por supuesto, nadie quiere estar a merced del IRS, así que juegue de manera segura y obtenga su formulario. a tiempo.
Su decisión de incorporar dependerá en última instancia de todos los aspectos únicos de su negocio. Sin embargo, independientemente de su tipo de negocio, es esencial analizar seriamente su estructura legal y es una de las formas más fáciles de ahorrar en sus impuestos sobre la renta en los próximos años.
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