Con preocupaciones sobre ventas, desempleo, acceso al crédito y reforma de la atención médica de suma importancia en la escena económica, la contabilidad y los impuestos pueden no estar en su pantalla de radar. Sin embargo, estos factores tienen un impacto directo en su cuenta de resultados: cuanto más ganancias conserve después de impuestos, mejor.
$config[code] not foundDe cara al futuro, los impuestos se seguirán utilizando para la ingeniería social, para alentar la creación de empleos, ayudar a los desempleados, proporcionar incentivos para ser más ecológicos, ayudar a las empresas estadounidenses a globalizarse y garantizar que la mayoría de los estadounidenses tengan cobertura de salud. Los impuestos también se utilizarán para cumplir su función tradicional como un recaudador de ingresos para pagar la guerra en Afganistán. En este contexto, aquí están las 10 tendencias principales en contabilidad e impuestos para 2010.
1. Más orientación para pasar de los PCGA a las NIIF.
Las normas de contabilidad generalmente aceptadas (PCGA) en los EE. UU. Probablemente serán reemplazadas con el tiempo por las normas internacionales de información financiera (NIIF). Las NIIF, utilizadas en Europa y en otros lugares, proporcionan mejoras sobre los PCGA en la información financiera a los inversores. Las empresas con presencia global podrían beneficiarse de cambiar sus estándares al formato de mayor uso en todo el mundo.
La SEC ha propuesto una hoja de ruta que las empresas públicas pueden usar para hacer la transición. Si se pueden lograr hitos en la hoja de ruta, podría significar el uso requerido de las NIIF por parte de las empresas públicas de EE. UU. Para 2014; algunas empresas públicas podrán utilizar las NIIF a partir de 2010.
La transición será llevada a cabo por corporaciones privadas y otras pequeñas empresas, pero eventualmente seguirán a las corporaciones públicas hasta IFRS. Espere escuchar más charla sobre las NIIF en 2010.
2. Más auditorías fiscales del IRS de las empresas
La amenaza de auditoría siempre presente está acechando siempre en las mentes de los dueños de negocios. En 2010, hay una buena razón para preocuparse. Como parte de una medida presupuestaria, la Cámara de Representantes aprobó un aumento de $ 5,504 mil millones en el presupuesto del IRS para el año fiscal 2010; estos fondos serán en gran parte utilizados para actividades de aplicación.
A partir de febrero de 2010, el IRS lanzará auditorías de impuestos de empleo de 5,000 declaraciones aleatorias.
El IRS también se está preparando para más auditorías de impuestos sobre la renta. Como parte del presupuesto del gobierno federal para 2010 (su año fiscal comenzó el 1 de octubre de 2009), el IRS ha contratado o está contratando de 5,000 a 7,000 nuevos agentes de ingresos (auditores), oficiales de ingresos (cobradores) y agentes especiales (investigadores criminales) en 2009 y otros 5,000 en 2010 en un esfuerzo por combatir la "brecha fiscal". La brecha fiscal es el diferencial de $ 345 mil millones entre lo que el gobierno recauda y lo que cree que debería recaudar. Los solicitantes de la Lista C (contratistas independientes, propietarios únicos y compañías de responsabilidad limitada de un solo miembro) se encuentran en el punto de mira del gobierno debido a la creencia de que muchos no reportan todos sus ingresos o exageran sus deducciones, por lo que estos propietarios de negocios podrían ser más vulnerables a Selección de auditoría en 2010.
3. Mayores impuestos para pagar la reforma de salud.
Con la aprobación por parte de la Cámara de un proyecto de ley de atención médica masiva y el Senado a punto de seguir su ejemplo, busque nuevos impuestos aplicados a las pequeñas empresas y sus propietarios para ayudar a pagar la reforma. Si bien las disposiciones fiscales finales deberán elaborarse en un proyecto de ley de la conferencia de la Cámara de Representantes y el Senado, estos son los resultados probables que impactarán a los propietarios de pequeñas empresas:
- Sanciones fiscales a individuos, como contratistas independientes, que optan por no obtener cobertura médica.
- Un impuesto sobre la nómina a las empresas que no brindan cobertura de salud a su personal. Puede haber algún alivio limitado para las pequeñas empresas, en forma de crédito fiscal, para alentarlas a que brinden cobertura a su personal.
- Un recargo sobre los individuos de altos ingresos (alrededor de un tercio de los cuales son propietarios de pequeñas empresas).
4. Nuevos impuestos para apoyar el tope y la legislación comercial.
Cap and trade es un programa gubernamental para limitar (limitar) la cantidad de emisiones resultantes del uso de energía. En junio, la Cámara aprobó un proyecto de ley que tendría como objetivo reducir las emisiones en un 17% para 2020 a partir de los niveles de 2005. El Senado tiene actualmente varios proyectos de ley en el comité de límites máximos y comercio, y el presidente Obama prometió a la conferencia mundial en Copenhague en diciembre que los EE. UU. Lograrían reducciones de emisiones significativas en fechas clave. Si se promulga un programa de límites máximos y comercio, los pagos de las empresas que excedan el uso de energía asignado equivaldrán a un impuesto al hacer negocios.
A falta de tope y comercio, el Congreso podría promulgar un impuesto a las emisiones. La Oficina de Presupuesto del Congreso informa que una buena alternativa al tope y al comercio sería un impuesto sobre las emisiones porque sería menos costoso para el gobierno implementarlo. De cualquier manera, significará mayores costos para hacer negocios.
5. No hay reforma AMT
El impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) es un sistema de impuestos ocultos que se aplica cuando ciertos contribuyentes reducen su factura de impuestos regular a través de varias deducciones que no están permitidas para los propósitos de AMT. Sin embargo, se ha convertido en un importante recaudador de ingresos (podría costar $ 2 billones en 10 años si se eliminara el AMT); El Congreso no puede eliminarlo fácilmente sin aumentar otros impuestos como sustituto.
El Representante Rangel, jefe del Comité de Medios y Formas de la Cámara, ha prometido durante varios años "manejar" el problema del AMT, pero aún no ha hecho nada más que mantener el status quo. A menos que haya un "parche" para 2010, millones de personas, muchas de las cuales son dueños de pequeñas empresas, deberán este impuesto. Sin embargo, incluso un parche no es una reforma.
6. Estímulo 2
Es posible que la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos por un valor de $ 787 mil millones de 2009 que supuestamente creara empleos e impulsara a la economía no haya brindado los resultados deseados. ¿Qué hacer? El Congreso está pensando en un segundo paquete de estímulo dirigido principalmente a la creación de empleos. Si hay un Estímulo 2, busque incentivos fiscales, como un crédito fiscal para pequeñas empresas que se agreguen a su nómina o unas vacaciones de impuestos de nómina; El proyecto de ley que se discutió en diciembre de 2009, que podría convertirse en ley a principios de 2010, podría costar $ 300 mil millones.
7. Una variedad cada vez mayor de impuestos y tarifas estatales y locales
Algunos estados están al borde de la bancarrota y necesitan encontrar nuevas fuentes de ingresos siempre que sea posible. Esto llevará a nuevos impuestos (ya menudo disfrazados).
Los estados que aumentaron los impuestos en 2009 pueden descubrir que los ingresos disminuirán a medida que los individuos y las empresas vayan más a lugares más amigables con los impuestos. Nueva York, por ejemplo, ha cambiado las reglas del impuesto sobre la renta para los millonarios: es probable que esto induzca a muchas personas ricas a reubicarse, y si son dueños de negocios, lleven a sus compañías con ellos.
Algunos estados están observando de cerca sus estructuras tributarias y podrían avanzar con cambios radicales. Por ejemplo, una comisión bipartidista en California, un estado con una de las peores crisis fiscales, recomendó este otoño una revisión de impuestos que incluía recortar los impuestos individuales, comerciales y de ventas.
8. Más de presentación electrónica
En la última temporada de presentación de impuestos, el número de declaraciones presentadas electrónicamente alcanzó un máximo histórico. De acuerdo con el IRS, el 67.18% de las personas archivaron (o tuvieron sus declaraciones archivadas a través de preparadores pagados) electrónicamente. Alrededor del 34% de estas declaraciones presentadas desde computadoras de casa.
Para las empresas, se requiere la presentación electrónica para las grandes corporaciones (aquellas con $ 10 millones o más en activos totales y ese archivo de 250 o más devoluciones al año) y se recomienda para pequeñas empresas. La guía sobre la presentación electrónica de solicitudes para la próxima temporada de impuestos (para las declaraciones de impuestos de 2009) estará disponible en enero de 2010.
La presentación electrónica no se limita a las declaraciones del impuesto sobre la renta. Se anima a las empresas a presentar archivos electrónicos; busque opciones de presentación electrónica nuevas y mejoradas para los siguientes programas para 2010:
- La información regresa sobre los planes de jubilación (Formulario 5500) con el Departamento de Trabajo a través de EFAST
- Declaraciones de impuestos al consumo (generalmente, las empresas que usan combustibles especiales), llamadas ETEC con el IRS
- Formularios W-2 para empleados con la Administración del Seguro Social a través de Servicios Empresariales en Línea.
9. Nuevas deducciones fiscales para construir ahorros de jubilación.
La “década perdida” (los 10 años anteriores) de un desempeño deficiente del mercado de valores ha dejado a muchas personas con menos de lo que esperaban en sus cuentas de jubilación. Se han introducido nuevos incentivos fiscales para fomentar un mayor ahorro de jubilación por parte de los trabajadores y sus empleadores (especialmente las pequeñas empresas).
Lo nuevo para 2010 es el DBk, un plan de jubilación híbrido que solo pueden utilizar las pequeñas empresas (entre 2 y 500 empleados) para ofrecer un pequeño plan de pensión combinado con un plan de ahorro de tipo 401 (k) dentro de un solo fideicomiso. La guía propuesta sobre el DBk se emitió en 2009, pero muchos empleadores se mantienen al margen mientras se finalizan las regulaciones y las instituciones financieras comienzan a comercializar productos DBk. Esto probablemente sucederá en 2010.
10. ¿Un IVA?
Se impone un impuesto al valor agregado (IVA) en cada eslabón de la cadena de suministro: desde el fabricante, el mayorista, el minorista y, en última instancia, el consumidor. Con la necesidad cada vez mayor de ingresos por parte del gobierno federal, se prestará una atención renovada a la posibilidad de un IVA en los EE. UU. (Ha sido considerado y rechazado varias veces durante los últimos 30 días). Europa, con una tasa de IVA estándar del 15% en la mayoría de los países de la UE (25% en Suecia). El Centro de Política Tributaria estima que un 5% de IVA produciría ingresos de $ 3.3 billones desde 2010 hasta 2019.
Los bloggers han señalado que un IVA en los EE. UU. Estaría por encima de los impuestos estatales y locales sobre las ventas. Por lo tanto, un 15% de IVA se parecería más a la tasa del 25% en Suecia en estados como California y Tennessee, donde las tasas de impuestos estatales y locales sobre las ventas superan el 9%.
Conclusión: las normas contables y los impuestos indudablemente cambiarán en 2010 y en los próximos años. Mantente alerta a las oportunidades que puedan ayudarte.
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Sobre el Autor: Barbara Weltman, abogada, es una autoridad líder en impuestos, leyes y finanzas para pequeñas empresas. Ella presenta un programa de radio semanal, Build Your Business, y publica “Idea of the Day®” y un boletín electrónico mensual, “Big Ideas for Small Business®” en Barbara Weltman. Ha escrito más de 25 libros, incluidos los más vendidos de siempre “J.K. Los impuestos a las pequeñas empresas de Lasser "y" La guía completa para idiotas sobre cómo iniciar un negocio basado en el hogar "y es un bloguero de Business.gov, Startup Nation y las Mujeres empresarias de SCORE.
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