El término "pequeña empresa" se usa casualmente en una conversación para describir a las empresas que no son empresas públicas u otras grandes empresas. Pero cuando se trata de impuestos, el término tiene un significado muy específico, uno que controla o limita la elegibilidad a diversos beneficios fiscales.
El término se basa en el valor de los activos de una empresa, el número de empleados, el número de propietarios, los ingresos brutos o algo más. Es suficiente para hacer explotar tu cabeza.
$config[code] not foundPara ayudar a aclarar las cuestiones para que pueda determinar a qué exenciones fiscales tiene derecho, a continuación se encuentran 10 definiciones diferentes de impuestos para pequeñas empresas en la ley.
Excepción del método de acumulación para negocios basados en inventario
Por lo general, las empresas que tienen inventario deben utilizar el método contable de acumulación. Pero las pequeñas empresas basadas en inventarios pueden usar el método de contabilidad en efectivo, una forma más sencilla de reportar ingresos y gastos. "Pequeño" significa tener ingresos brutos anuales promedio de no más de $ 10 millones en los 3 años anteriores (o la cantidad de años en el negocio si es menos de 3 años).
Deudas incobrables deducidas en el método de experiencia no acumulativa
Las deudas incobrables usualmente son deducibles solo cuando y en la medida en que salen mal. Pero una pequeña empresa puede acumular deudas incobrables anticipadas en algunos casos. Para utilizar el método de la no-experiencia contable, "pequeño" en este caso significa tener ingresos brutos anuales promedio de no más de $ 5 millones en los 3 años anteriores.
Mejoras de construcción Safe Harbor
Si bien las reparaciones ordinarias son actualmente deducibles, el costo de las mejoras de capital generalmente debe agregarse a la base de un edificio y recuperarse a través de la depreciación. Sin embargo, bajo un puerto seguro, las pequeñas empresas que poseen pequeños edificios pueden deducir tales mejoras. "Pequeño" significa tener ingresos brutos anuales promedio de no más de $ 10 millones; La base no ajustada del edificio no debe ser superior a $ 1 millón.
Exención del Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo (AMT)
Las corporaciones pueden tener que pagar AMT si excede su obligación tributaria regular. Sin embargo, las pequeñas corporaciones están exentas. "Pequeño" se aplica a las corporaciones que tienen ingresos brutos anuales promedio de no más de $ 7 millones ($ 5 millones para el primer período de 3 años).
Plan de jubilación dbk
Un plan de jubilación híbrido, que combina un plan de pensiones con un plan 401 (k), está disponible solo para pequeñas empresas. Esto significa que las empresas con 500 o menos empleados. (Nota: si bien los DbK se autorizaron en 2008, no se ha emitido una guía del IRS, por lo que las instituciones financieras aún tienen que ofrecerlos).
Crédito de acceso para discapacitados
Las pequeñas empresas que modernizan su espacio para acomodar a los discapacitados pueden obtener un crédito fiscal que asciende a $ 5,000. "Pequeño" tiene ingresos brutos de no más de $ 1 millón en el año anterior o no más de 30 empleados de tiempo completo.
Exención de informar sobre la cobertura de salud en los formularios W-2 de los empleados
Un empleador debe incluir el costo de la cobertura, ya sea pagado por la compañía, el empleado o ambos en el Formulario W-2. Sin embargo, las empresas "pequeñas" están exentas. Esto significa haber presentado menos de 250 W-2 para el año anterior.
Exención del mandato del empleador en virtud de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio
No se requiere que una pequeña empresa proporcione cobertura de salud a los empleados de tiempo completo, aunque muchas pequeñas empresas elijan hacerlo. Un empleador que no ofrezca una cobertura de salud esencial mínima no será penalizado si se lo considera "pequeño". Esto significa tener menos de 50 empleados a tiempo completo y / o tiempo equivalente. (Nota: el mandato del empleador entra en vigencia en 2015 para los empleadores con 100 o más empleados y en 2016 para aquellos con 50 a 99 empleados).
Crédito diferencial del salario del empleador para reservistas activados
Los pequeños empleadores que optan por continuar con los salarios pagados a los empleados llamados al servicio activo pueden tomar un crédito fiscal hasta un límite establecido. Este crédito se limita a las empresas con menos de 50 empleados. (Nota: este crédito expiró a fines de 2013, pero podría extenderse para 2014).
Gastos de primer año
En lugar de depreciar el costo del equipo y la maquinaria, una pequeña empresa puede optar por deducir el costo en su totalidad hasta un límite establecido en dólares. "Pequeño" depende del límite en dólares de las compras de equipos para el año. El límite de dólares para 2014 se establece en $ 200,000 (con una eliminación gradual de la deducción por compras de hasta $ 225,000). Se espera que sea incrementado retroactivamente por el Congreso, tal vez a $ 1 millón.
Foto de preparación de impuestos a través de Shutterstock
6 comentarios ▼
