La importancia de los contadores forenses despegó después de 2008, cuando las prácticas de préstamos inestables y el esquema masivo de Bernie Madoff Ponzi pusieron de manifiesto la mala gestión y el fraude generalizados en las compañías financieras de los Estados Unidos. Los contadores forenses ven a través de los números reportados para encontrar tendencias y engaños ocultos que pueden causar miles de millones a las compañías e inversionistas.
Lo que hacen los contadores forenses
Un contador forense es un contador parcial y un investigador parcial: alguien que realiza análisis profundos de los informes financieros, estudia las rutas de las transacciones e identifica los activos para la recuperación. Los contadores forenses trabajan para firmas de contabilidad, firmas de consultoría de gestión de riesgos, despachos de abogados, agencias de aplicación de la ley, compañías de seguros, agencias gubernamentales e instituciones financieras. La mayoría de las posiciones requieren de uno a tres años de experiencia en contabilidad general y una certificación como examinador de fraudes certificado, contador público certificado o contador autorizado.
$config[code] not foundFraude de transacciones
Los contadores forenses buscan evidencias de fraude cada vez que el dinero cambia de manos, por ejemplo, en transacciones hipotecarias o en la facturación de atención médica. Encontrar evidencia de servicios marcados, sobornos o desagregación (la facturación por separado de los servicios que deben facturarse juntos a un costo reducido) puede llevar muchas horas a la lectura de archivos impresos y de computadora.
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Los contadores forenses a menudo deben revisar varias capas de registros en muchos lugares para encontrar evidencia de fraude. La evidencia de que se puede extraer dinero de los ingresos en efectivo, las transacciones de tarjetas de crédito fraudulentas o la nómina de pago fuera de la cuenta puede ser difícil de precisar. Además, los contadores forenses pueden tener que encontrar evidencia de compañías ficticias que facturan por servicios ficticios o productos fuertemente marcados; fijación de precios y colusión entre competidores dentro de una industria; o incluso los empleados fantasmas que cobran pero no trabajan allí.
Entrevista
Debido a que los contadores forenses a menudo deben seguir caminos largos y sinuosos a través de los registros financieros que examinan, pueden encontrar que las reservas de dinero viajan a través de varios departamentos, compañías y entidades. Seguir estos caminos requiere entrevistar a muchos tipos de personas, que van desde otros contadores a gerentes y directores ejecutivos. Por lo tanto, un gran desafío es saber a quién entrevistar y cómo realizar una entrevista que ayude al contable a resolver el caso, revelar un fraude o recuperar dinero.
Presencia en la corte
A diferencia de los contadores generales, quienes pueden trabajar en relativa soledad durante toda su carrera, los contadores forenses pueden ser llamados a la posición de testigos en casos judiciales. Esto presenta un gran desafío para los aspirantes a contadores forenses a quienes se les puede pedir que den y defiendan su testimonio. Muchas personas simplemente se sienten incómodas al expresar sus historias ante un tribunal o cuando son interrogadas por un abogado intimidante.
Habilidades especializadas
Los contadores forenses deben poder simplificar y comunicar información, y no solo en relación con los casos judiciales. Deben poder traducir los números abstractos en informes escritos u orales que los no contadores puedan entender. Los contadores forenses también necesitan una cierta cantidad de intuición investigativa que puede no ser fácil, o incluso posible, aprender.
