Hay varias variaciones del formulario 1099, por lo que simplemente preguntar qué es un formulario 1099 no obtendrá la respuesta que podría estar buscando.
Como propietario de una empresa estadounidense, es probable que haya emitido un formulario de impuesto de contratista independiente de 1099 a algunos de sus empleados o un 1099-INT para los ingresos por intereses que pueda recibir de su banco.
Sin embargo, para los fines de hoy, el artículo se limitará al formulario 1099-MISC. Este es el formulario utilizado por las pequeñas empresas para reportar los ingresos misceláneos pagados a otros durante el año.
$config[code] not foundRevisemos algunas preguntas y respuestas frecuentes (Hemos actualizado esta información para 2018):
¿Qué es un formulario 1099?
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) se refiere a los formularios 1099 como "devoluciones de información". Los formularios informan los diferentes tipos de ingresos que las personas reciben a lo largo del año. Esto incluye ingresos de contratistas independientes, intereses y dividendos, pagos del gobierno, retiros de una cuenta de jubilación y 1099-C para cancelaciones de deuda.
Esto también lleva a la pregunta, ¿qué es un empleado 1099? En pocas palabras, un empleado de 1099 es un contratista por cuenta propia o propietario de un negocio en lugar de uno de sus empleados.
¿Qué tipo de ingresos informo en un formulario 1099?
El 1099-MISC debe utilizarse para informar pagos a trabajadores independientes, no pagos a empleados. Para los empleados, usa el formulario W-2 en lugar de informar los ingresos de empleo que les pagó.
Los trabajadores independientes suelen ser personas que trabajan por cuenta propia o pequeñas empresas de servicios que usted contrata como contratistas independientes. Los ejemplos de trabajadores independientes pueden incluir un diseñador gráfico, un desarrollador web, un servicio de limpieza, un escritor independiente, un servicio de jardinería o corte de césped, un moderador del foro u otro proveedor autónomo. La clave es que el trabajador independiente es autónomo y no su empleado.
También utiliza el 1099-MISC para informar los pagos realizados a proveedores de servicios empresariales no incorporados, abogados y asociaciones.
¿Cuál es el umbral de $ 600?
Se le exige que complete un formulario de informe 1099-MISC para un trabajador independiente o una empresa no incorporada si pagó a ese trabajador o empresa independiente $ 600 o más. Usted suma todos los pagos hechos a un beneficiario durante el año, y si la cantidad es de $ 600 o más para el año, debe emitir un 1099 para ese beneficiario.
Si la cantidad que le pagó al trabajador asciende a menos de $ 600 por año fiscal, no está obligado a emitir un formulario 1099.
Nota: existen reglas de umbrales especiales para informar ciertos otros tipos de pagos, como los pagos realizados a abogados, las ganancias de los barcos de pesca y las ventas de bienes de consumo para reventa. Deberá consultar las instrucciones del formulario IRS 1099-MISC para obtener detalles sobre cómo reportar esos tipos de pagos. Para los fines de este artículo, estamos hablando solo de pagos a trabajadores independientes o proveedores de servicios empresariales no incorporados.
¿Cuándo se debe emitir el formulario 1099-MISC?
Hay dos fechas importantes para recordar. Una es la fecha para enviar por correo el formulario 1099 al trabajador. La otra es la fecha para informar al IRS.
A. Enviando el formulario 1099 al trabajador.
31 de enero de 2019, es la fecha límite para entregar los formularios 1099-MISC a contratistas independientes y proveedores de servicios a los que pagó en 2018. Envíe por correo una copia del formulario 1099 al trabajador independiente o al proveedor de servicios para esa fecha.
Consejo: marque esa fecha límite en su calendario ahora mismo. De esa manera, es menos probable que olvide y tenga que luchar en el último minuto.
Otro consejo: es una buena idea verificar por adelantado con cada beneficiario para asegurarse de que tiene la dirección actual del beneficiario. Esto te ahorrará trabajo extra. ¿Por qué? Debido a que el beneficiario se comunicará con usted si no recibe el 1099 en caso de que no lo reenvíe, y solo tendrá que emitir una copia nuevamente. La oficina de correos no es tan rápida ni confiable cuando se trata de reenviar correo, como solía ser.
¿Puedes enviar 1099s por correo electrónico? Todos los profesionales de impuestos con los que hablamos se negaron a saber si el correo electrónico es suficiente para los destinatarios. Tenga en cuenta que el IRS usa la palabra "suministrar" en lugar de "correo". Sin embargo, el IRS no define lo que significa "proporcionar".
B. Informar 1099 al IRS
2 de marzo de 2019 es la fecha límite para presentar la información 1099 ante el IRS, si la presenta en papel. Esa fecha se extiende hasta el 31 de marzo de 2019 si realiza una presentación electrónica de 1099.
Dependiendo de la ley estatal, es posible que también tenga que presentar el 1099-MISC con el estado. Greatland tiene un excelente cuadro que muestra varios plazos de leyes estatales.
(Nota: existen diferentes fechas para ciertas otras categorías de pagos, como los pagos a los abogados. Consulte las instrucciones del Formulario 1099-MISC para conocer las fechas de otras situaciones).
Vea la imagen de ejemplo a continuación para saber cómo completar el formulario 1099 MISC.
No-EE. UU. trabajadores: ¿Necesito emitir un 1099 a un trabajador extranjero?
Si contrata a un ciudadano no estadounidense que trabaja de forma remota a través de Internet desde otro país, en general, no necesita presentar un 1099 para esa persona.
Por ejemplo, digamos que contrata a un escritor independiente que es ciudadano brasileño. El escritor independiente realiza todos los servicios (es decir, escribe los artículos) fuera de los EE. UU. Desde la casa del escritor en Brasil, y gana $ 900 para el año. En ese caso, probablemente no necesite emitir un 1099 a ese trabajador extranjero.
Sin embargo, si el trabajador extranjero realiza algún trabajo dentro de los Estados Unidos, deberá presentar el 1099.
Es su responsabilidad verificar que el trabajador (1) sea de hecho un ciudadano no estadounidense y (2) realizó todo el trabajo fuera de los Estados Unidos. Para ese propósito, en el futuro es posible que desee que ese trabajador extranjero complete, firme y devuelva el Formulario W-8BEN.
Muestra del formulario 1099 MISC completado.
click para ampliar la imagen
Corporaciones: ¿Debo emitir 1099 formularios para pagos realizados a corporaciones?
No, en general, no necesita emitir 1099 formularios para los pagos que realizó a una corporación. Por ejemplo, si paga a una corporación que, por ejemplo, proporciona servicios de diseño web o algún otro servicio comercial, no necesita emitir un 1099.
Tenga en cuenta que una LLC o una compañía de responsabilidad limitada no es lo mismo que una corporación. En general, se espera que envíe formularios 1099-MISC a la mayoría de las LLC de pequeñas empresas.
(¿Cómo puede saber la diferencia? Una LLC normalmente tiene las letras LLC o Ltd. al final del nombre de la compañía. El nombre de una corporación generalmente termina en Inc. o Corp. Sin embargo, el beneficiario debe indicar el tipo de entidad que es cuando se llena y le da un formulario W-9 por adelantado, esa es la mejor manera de decirlo.)
Tenga en cuenta que hay algunas excepciones limitadas a la regla de la corporación. Por ejemplo, si el pago es a una corporación por servicios legales, debe informarlos en el 1099. Las instrucciones 1099 del IRS describen las excepciones.
PayPal y pagos con tarjeta de crédito: ¿Qué sucede si les pago electrónicamente a mis trabajadores independientes o proveedores de servicios?
Si pagó electrónicamente a empresas no incorporadas o trabajadores independientes, como a través de PayPal o una tarjeta de crédito, entonces no está obligado a emitir un 1099-MISC a ese beneficiario.
En cambio, la responsabilidad de informar recae en el servicio electrónico, que puede emitir un 1099-K. Sin embargo, algunas pequeñas empresas eligen enviar los formularios 1099-MISC de todos modos, con una gran cantidad de precaución.
Vea más en nuestra discusión: 1099-K versus 1099-MISC para pagos electrónicos.
Pagos personales: ¿Debo emitir 1099 para pagos realizados con fines personales?
No. Se le exige que emita informes 1099-MISC solo para los pagos que realizó en el curso de su actividad comercial o negocio. (Si dirige una organización sin fines de lucro, eso se considera un negocio para fines de 1099).
Digamos que usted le paga a un paisajista que es propietario único para que corte césped y pique en su casa, y no tiene nada que ver con su negocio. No tiene que emitir un 1099 para el paisajista, porque era un pago personal.
¿Cómo emito los formularios 1099-MISC y dónde los presento?
Como pagador, usted completa el formulario y envía una copia al destinatario. Usted presenta el formulario ante el IRS y es posible que también deba hacerlo ante las autoridades fiscales estatales.
Hay muchas maneras de hacer esto:
- Archiva todo por tu cuenta. Puede completar el papeleo por su cuenta y enviarlo por correo a los trabajadores y al IRS. Varios programas de software pueden ayudar con partes del proceso, incluidos QuickBooks, Sage, Xero y TurboTax.
- Utilice un servicio de archivo 1099-MISC. Si la idea de navegar por todos los formularios por su cuenta es demasiado compleja para usted, considere pagar por un servicio de archivo. Por ejemplo, Intuit tiene un servicio de archivo 1099 que puede utilizar. Greatland también ofrece un servicio de archivo 1099.
- Haga que su CPA o preparador de impuestos maneje los formularios 1099 por usted. Completarán los 1099 para que los envíe por correo a los trabajadores. También realizan las presentaciones ante el IRS y las autoridades tributarias estatales en su nombre. Para aquellos que usan un CPA o un preparador de impuestos, esta es probablemente su mejor opción. En Small Business Trends, esta es la opción que utilizamos.
¿Qué pasa si hay un error en un formulario 1099?
Un pagador que luego descubre un error debe volver a emitir un formulario 1099 corregido a ese beneficiario y corregir la presentación ante el IRS.
Y si usted es un beneficiario, asegúrese de revisar cada 1099 recibir en contra de sus propios registros. Esto es por un par de razones:
- El pagador puede haber cometido un error, como una cantidad incorrecta. Si es así, comuníquese con el pagador y solicite que se corrija y vuelva a emitir el formulario 1099-MISC.
- Su empresa podría ser víctima de un fraude de identidad. Un año aquí en Small Business Trends, recibimos un formulario 1099 para los ingresos de afiliados que supuestamente obtenemos de la Red de Socios de eBay. Sin embargo, nunca hemos sido miembros de esa red y recibimos cero ingresos de ella. Alguien cometió un fraude contra eBay utilizando nuestro nombre y dirección como el beneficiario (afortunadamente no sabían cuál era su TIN correcto). Enviamos una carta certificada a eBay y también adjuntamos una explicación a nuestra declaración de impuestos.
En el caso de un error, las instrucciones del IRS a los destinatarios dicen: “Si este formulario es incorrecto o se ha emitido por error, comuníquese con el pagador. Si no puede corregir este formulario, adjunte una explicación a su declaración de impuestos e informe sus ingresos correctamente ".
¿Hay una multa por NO emitir un formulario 1099 MISC?
Sí. Para ello, nos dirigimos al sitio web de Turbo Tax. Cuenta con una declaración concisa sobre las multas, y señala que la multa "varía de $ 30 a $ 100 por formulario (máximo de $ 500,000 por año), dependiendo de cuánto haya pasado la fecha límite para que la compañía emita el formulario. Si una compañía ignora intencionalmente el requisito de proporcionar una declaración correcta del beneficiario, está sujeta a una multa mínima de $ 250 por declaración, sin un máximo ".
De hecho, el IRS requiere que usted declare afirmativamente bajo pena de ley, si ha cumplido con el requisito de presentación 1099. La mayoría de las pequeñas empresas completan un Anexo C como parte de sus propias declaraciones de impuestos. El Anexo C requiere que usted, como pagador, marque las casillas de las Líneas I y J, indicando:
- Si realizó "cualquier pago en 2018 que requiera que presente el (los) Formulario (s) 1099"; y
- Si marcó la casilla para Sí, entonces "¿presentó o presentará los Formularios 1099 requeridos"?
Consejo: No ignore las presentaciones de 1099. Ponte en ello - ¡ahora!
Qué pasa si yo recibido ¿Ingresos varios durante el año y el pagador nunca me envía un formulario 1099?
Si realizaste trabajo como contratista independiente y te ganado al menos $ 600 de un pagador, ese pagador debe enviarle un formulario 1099-MISC. Pero si recibió menos de $ 600 de ese pagador, digamos que recibió $ 350, no espere recibir un formulario 1099.
Otra excepción: si recibió pagos por medios electrónicos, como una tarjeta de crédito o PayPal, el pagador no está obligado a enviarle un 1099-MISC.
Sin embargo, digamos que ganó más de $ 600 para el año. Recibió los pagos mediante cheque, y no electrónicamente. Aún así, el pagador no envía 1099 formularios. O digamos que se mudó y se olvidó de decirle al pagador, por lo que no recibe el 1099. En tales situaciones, comuníquese con el pagador y pídale que le envíe rápidamente el formulario o una copia duplicada.
Y recuerde, no está exento de informar sus ingresos, simplemente porque nunca recibió un formulario 1099 (o porque su ingreso está por debajo del umbral de $ 600). No confíe en recibir 1099 para realizar un seguimiento e informar sus ingresos.
Siempre realice un seguimiento independiente de los ingresos y concilie sus registros bancarios. Y reportar todos los ingresos.
Si soy un autor, ¿cuál es la cantidad de 1099 para las regalías de libros?
Hay un umbral especial en dólares para las regalías de libros: $ 10.
Los autores no deben sorprenderse si reciben 1099 por cantidades muy pequeñas, muy por debajo de $ 600.
Ejemplo: digamos que usted publicó un libro en Amazon Kindle y vendió un puñado de libros durante el año. En ese caso, puede recibir un 1099 de Amazon por montos como $ 12 o $ 25 u otros montos pequeños.
¿Dónde puedo obtener los formularios 1099-MISC?
El centro de información 1099-MISC del IRS está aquí.
Solicite formularios de impuestos del IRS aquí. O bien, otro lugar intrigante es FormSwift, que ofrece un formulario 1099 MISC en línea.
El sistema de archivo electrónico gratuito del IRS para 1099 está aquí.
Indicadores finales: siempre consulte a su asesor fiscal e instrucciones del IRS 1099.
Renuncia: La información en este artículo es para propósitos educativos generales, no para asesoría fiscal. Si bien nos esforzamos por ser precisos, solo podemos hablar en generalidades aquí. El código de impuestos se ha vuelto demasiado complejo para cubrir este tema en 2,000 palabras.
Hay muchas excepciones a las reglas, y los hechos individuales pueden marcar la diferencia. Lea siempre atentamente las instrucciones del IRS para el formulario 1099. Y consulte a su propio asesor fiscal para obtener consejos específicos para su situación.
Créditos de la imagen: edificio del IRS, formulario de impuestos a través de Shutterstock; 1099 muestra, penalización (remezclada) vía IRS.
92 comentarios ▼
