Elegir la estructura empresarial adecuada para su pequeña empresa puede parecer una tarea desalentadora. Después de todo, la decisión puede tener implicaciones bastante importantes, desde la cantidad que paga en impuestos hasta la cantidad de papeleo que debe enfrentar.
$config[code] not foundEl 15 de marzo es la fecha límite para que las empresas existentes elijan el estado de S Corporation, por lo que es un buen momento para examinar esta entidad comercial.
Doble imposición
Es posible que haya escuchado que la tradicional Corporación C es una exageración para la mayoría de las pequeñas empresas y se traduce en pagos de impuestos generales más altos a través de algo conocido como doble imposición. Esto se debe a que cuando se trata de impuestos, una C Corp es un contribuyente independiente que presenta sus propias declaraciones de impuestos federales y estatales (donde corresponda).
Esto significa que las ganancias primero se gravan con la corporación. Luego, si la corporación decide tomar esa ganancia y distribuir dividendos a los accionistas, los dividendos se gravan nuevamente (esta vez, en la declaración de impuestos personal de cada accionista).
La LLC (Limited Liability Company) y S Corporation son estructuras populares para pequeñas empresas, ya que evitan esta doble carga impositiva. Con estas estructuras de negocios, la empresa paga impuestos como un único propietario o sociedad, lo que significa que la empresa en sí misma no presenta sus propios impuestos: todas las ganancias de la compañía se "transfieren" y se informan en la declaración de impuestos sobre la renta personal de los accionistas (S Corporation) o miembros (LLC).
Si está interesado en configurar una LLC o una corporación S para su negocio, probablemente se esté preguntando cuál es la estructura comercial adecuada para su negocio. Si bien las circunstancias varían entre los individuos y los negocios individuales, aquí hay algunas pautas generales para ayudarlo a comprender las diferencias y su impacto en su negocio.
Como siempre, debe consultar con un asesor fiscal o CPA para discutir los detalles de su propia situación:
Responsabilidad
Tanto la LLC como la S Corp separarán sus activos personales de cualquier responsabilidad de la empresa (ya sea de un cliente insatisfecho, un proveedor no pagado o cualquier otra persona que pueda emprender una acción legal).
Formalidad empresarial
Una Corporación S en realidad comienza como una Corporación C Una vez que se haya constituido la corporación, puede elegir el "Estado de la Corporación S" al presentar el Formulario 2553 ante el IRS de manera oportuna para obtener un tratamiento fiscal de transferencia (más adelante en el plazo). Esto significa que la Corporación S involucra las formalidades y obligaciones de cumplimiento de las Corporaciones C.
Si se incorpora como una corporación S, tenga en cuenta que deberá establecer una junta de directores, presentar informes anuales y otros documentos comerciales, celebrar reuniones de accionistas, mantener registros de sus actas de reuniones y generalmente operar a un nivel más alto de Cumplimiento normativo que su empresa podría necesitar o desear tratar.
Con la LLC, este no es el caso. Las LLC solo usan un acuerdo de operación informal. Piensa en cuánta formalidad quieres tratar. En algunos casos, la Corporación S puede parecer demasiado onerosa para la pequeña empresa o el empresario en solitario.
Elegibilidad de los accionistas
El IRS impone restricciones sobre quién puede ser un accionista de la Corporación S. Una corporación S no puede tener más de 100 accionistas (por supuesto, esto puede no ser demasiado importante para la pequeña empresa). Además, todos los accionistas individuales de una corporación S deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes.
Cómo se asignan los ingresos
Las dos estructuras difieren en cuanto a cómo se pueden dividir las ganancias entre los propietarios. Una LLC le da flexibilidad para decidir cómo deben repartirse las ganancias. Pero en una Corporación S, los ingresos y las pérdidas se asignan a cada accionista estrictamente en función de su participación proporcional en la propiedad.
Aquí hay un ejemplo: Digamos que abre un negocio con un colega, cada uno con el 50 por ciento. A medida que avanza el año, su colega se pone a trabajar en otra parte y usted comienza a asumir la mayor parte del trabajo. Al final del año, ustedes dos deciden que, debido a que han hecho más trabajo, deben conservar el 75 por ciento de las ganancias y su colega obtiene el 25 por ciento.
Con una LLC, este tipo de acuerdo está bien. Los propietarios simplemente deben aceptar el acuerdo y se les impondrá un impuesto de acuerdo con su "acuerdo de operación". Por el contrario, este tipo de acuerdo flexible no funcionará con una S Corporation. Debido a que usted y su colega son dueños del 50 por ciento, a cada uno se le asignará el 50 por ciento de los ingresos de la empresa (al menos cuando se trata de calcular el impuesto sobre la renta).
Clase de acciones
Si le preocupa el tipo de acciones que puede ofrecer, tenga en cuenta que las dos estructuras de negocios son diferentes. Una corporación S puede tener acciones con derecho a voto y sin derecho a voto, pero no puede tener distinciones como acciones comunes y acciones preferentes. Sin embargo, en una LLC, estas prioridades y preferencias están permitidas y puede tener diferentes clases de membresía.
¿Cuándo es la fecha límite de S Corporation?
Si está interesado en la Corporación S para su negocio, tenga en cuenta que hay una próxima fecha límite para solicitar el tratamiento de la Corporación S. Si tiene una Corporación (C Corp) o LLC existente, el 15 de marzo es su fecha límite para presentar el Formulario 2553 del IRS con el IRS y elegir el estado de Corporación S para este año fiscal y en adelante.
En otras palabras, si su corporación / LLC existió el 1 de enero de este año, entonces debe obtener su Formulario 2553 antes del 15 de marzo de 2013 para que su S Corp esté vigente para el año fiscal 2013. Si está formando una nueva corporación este año, entonces su fecha límite de S Corporation es de 75 días a partir de la fecha de incorporación.
La estructura de negocio correcta para usted dependerá en última instancia de todos los aspectos únicos de su negocio. Pero independientemente del tipo de negocio que elija, analizar seriamente su estructura legal está creando una base sólida para su negocio.
S Corp Business Photo a través de Shutterstock
Más en: Incorporación 6 Comentarios ▼
