La Ley de reducción de impuestos y empleos hace que sea más fácil que nunca cancelar el costo de comprar equipos o realizar ciertas mejoras en lugar de depreciar el costo durante varios años. Y las pequeñas empresas están aprovechando estas nuevas reglas. los NFIB reportado el 61% de las empresas reclamó desembolso de capital, con un 43% gastando en equipos, el 27% en vehículos y el 16% en instalaciones mejoradas o ampliadas.
$config[code] not foundCómo cancelar equipos y mejoras de capital
Las nuevas reglas impositivas le brindan una serie de opciones sobre cómo deducir sus costos inmediatamente en lugar de la depreciación regular (lo que significa repartir las cancelaciones en varios años). Y puede usar cualquiera de estas opciones ya sea que pague en efectivo o financie la compra en su totalidad o en parte.
Gastos de primer año
Las reglas para la deducción de la Sección 179 ("gastos") se han ampliado enormemente. Los gastos, que deben ser elegidos, tradicionalmente han sido destinados a la compra de equipos y maquinaria, ya sean nuevos o de segunda mano. También se ha aplicado a software comercial. Esto no ha cambiado. Ahora puede pagar el costo de ciertos bienes inmuebles calificados. Esto incluye:
- Propiedad de mejoras calificada, que se refiere a las mejoras en el interior de un edificio no residencial que ya se ha puesto en servicio. Entonces, si usted es dueño de un centro comercial y actualiza el sistema de cableado, puede costear el costo (hasta los límites a continuación). Se excluyen de la definición de propiedad de mejora calificada las mejoras para ampliar el edificio, la instalación de un ascensor o una escalera mecánica, o los cambios en el marco interno.
- Ciertas mejoras a un edificio no residencial después de su puesta en servicio: techos; calefacción, ventilación y aire acondicionado; sistemas de alarma y protección contra incendios; y sistemas de seguridad.
Los gastos también se han extendido a bienes personales tangibles utilizados principalmente para proporcionar alojamiento o en relación con el suministro de alojamiento que no es un negocio sino una inversión. (Si se trata de un negocio, estos artículos siempre han calificado para gastos como equipo).
El costo de una propiedad calificada se puede gastar en 2018 hasta $ 1 millón (hasta el límite de $ 510,000 en 2017). También hay un límite de $ 25,000 dólares para comprar SUV pesados. Sin embargo, el límite de $ 1 millón se elimina gradualmente una vez que las inversiones totales para el año superen los $ 2.5 millones (un aumento de $ 2 millones en 2017). La eliminación gradual es dólar por dólar, por lo que no se puede usar el gasto si las inversiones totales son de $ 3.5 millones o más en 2018. Estos límites en dólares se ajustarán según la inflación después de 2018.
A pesar de estos generosos límites en dólares, los gastos continúan limitándose a los ingresos imponibles. Por lo tanto, si una corporación C compra $ 800,000 de equipo de capital pero solo tiene $ 350,000 de ingresos gravables, la deducción de gastos se limita a $ 350,000, aunque el monto en exceso se puede transferir.
Depreciación adicional
También conocida como una asignación para el primer año, la depreciación de la bonificación es otra forma de cancelar el costo de una propiedad elegible en el año en que se compra y se pone en servicio. Para 2018, la depreciación adicional se aplica al 100% del costo de la propiedad calificada, ya sea nueva o de segunda mano, y no hay límite de dólares. Tampoco hay límites de ingresos imponibles para la depreciación de bonos, como ocurre con los gastos del primer año. La depreciación del bono se aplica automáticamente a menos que se haga una elección para optar por no participar.
El alcance de la propiedad elegible para la depreciación adicional también se ha ampliado para incluir propiedades de mejora calificada (suponiendo que el Congreso corrija una supervisión con respecto al período de recuperación de 15 años que se había aplicado a dicha propiedad). Y puede ser utilizado para el costo de cine, televisión y producciones teatrales en vivo. El uso de la depreciación adicional significa que a pesar del límite de gastos de primer año de $ 25,000 para cancelar el costo de un SUV pesado (uno con una clasificación de peso bruto del vehículo de más de 6,000 libras pero no más de 14,000 libras), el costo total puede ser deducido en el año en que el SUV se pone en servicio.
De Minimis Safe Harbor
Como alternativa al tratamiento de su equipo como activos de capital que se llevan en el balance general, las empresas pueden optar por utilizar un puerto seguro de minimis creado por el IRS. Esto permite una deducción de hasta $ 2,500 por artículo o factura como materiales y suministros no incidentales (las compañías con un estado financiero aplicable, como una presentación ante la SEC, tienen un límite de $ 5,000 por artículo o factura). Como tal, se toma una deducción en el año en que estos materiales y suministros se pagan o consumen, lo que ocurra más tarde. Por ejemplo, un motel de 35 habitaciones compra 35 hierros a un costo de $ 40 por plancha y se colocan en cada habitación cuando se compran. La empresa puede optar por deducir $ 1,400 como materiales y suministros no incidentales; los hierros no se agregan como un activo al balance.
Pensamiento final
Con tantas opciones para cancelar el costo de las inversiones en equipos y ciertas otras propiedades, no es fácil saber cuál es el mejor camino para su negocio. Trabaje con un asesor fiscal experto para optimizar sus cancelaciones.
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