La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos hizo muchos cambios favorables para las empresas, incluida una tasa impositiva corporativa más baja, una nueva deducción de ingresos del 20% para los propietarios de entidades de transferencia y reglas favorables para cancelar el costo de ciertas inversiones inmobiliarias. Pero también terminó, de manera permanente o temporal, la capacidad de reclamar ciertas cancelaciones que las empresas han llegado a conocer y amar.
Impuestos a las empresas que se fueron en 2018
Esto es lo que no verá en 2018 devoluciones:
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Hasta ahora, podría deducir el 50% del costo de entretener a clientes, clientes, proveedores y otros socios comerciales. A partir de 2018, no se puede reclamar ninguna deducción por costo de entretenimiento, sin importar lo razonable o esencial que sea para su negocio. Por lo tanto, si lleva a un cliente a un juego de pelota, el costo lo incumbe solo, independientemente de la cantidad de asuntos que discuta.
Retorno de Pérdidas Operativas Netas
Si su empresa tiene una pérdida operativa neta para un año fiscal que termina después de 2017, ya no podrá recuperarla para compensar los ingresos sujetos a impuestos en ciertos años anteriores y recibir un reembolso fiscal inmediato. En su lugar, el NOL simplemente se arrastra hasta que se agota. La única excepción es para los agricultores, que continúan teniendo acceso a un arrastre de 2 años.
Pérdidas de negocios para propietarios de altos ingresos
Si usted es propietario de una entidad de transferencia (por ejemplo, propietario único, sociedad, corporación S) y experimenta una pérdida de negocio significativa, es posible que no pueda reclamarlo todo en el año en curso. Para 2018 hasta 2025, las "pérdidas comerciales en exceso" no son actualmente deducibles, sino que se tratan como una pérdida operativa neta que se arrastra (como se explicó anteriormente). El exceso de pérdida comercial significa el exceso, si corresponde, de las deducciones comerciales sobre la suma de los ingresos comerciales más $ 250,000, o $ 500,000 en una declaración conjunta (ajustada anualmente por inflación).
Deducción por beneficios complementarios de transporte
Puede optar por cubrir ciertos costos de traslado de empleados y no se cobran impuestos sobre este beneficio adicional. En 2018, hasta los $ 260 por mes para estacionamiento gratuito, pases de tránsito o camionetas compartidas está libre de impuestos para los empleados; Queda exento de impuestos sobre el empleo. Pero como empleador, ya no puede deducir este costo.
Deducción por reubicación de empleados
Hasta ahora, si pagaba los gastos de mudanza de un empleado, podría reembolsarlo sin impuestos y deducir el gasto (suponiendo que se cumplieran ciertas condiciones). Para 2018 hasta 2025, el reembolso está sujeto a impuestos para el empleado. Debido a que es una compensación sujeta a impuestos, ahora tiene que pagar impuestos de empleo.
Tratamiento de ganancia de capital para patentes de creación propia
Si creó una patente, invención, diseño o fórmula secreta y luego la vende, no tendrá una ganancia de capital (tasa máxima del 20%); Tendrás ingresos ordinarios (tasa máxima del 37%). Este cambio aplica para disposiciones posteriores al 31 de diciembre de 2017.
Aplazamiento de la ganancia en los intercambios
Hasta ahora, si cambiaba su vehículo por uno nuevo, no tenía que pagar impuestos sobre la ganancia del vehículo anterior. Esto fue tratado como un intercambio similar en el cual la ganancia podría ser diferida. Pero los intercambios similares después de 2017 se limitan a los intercambios de bienes inmuebles.
Deducción de actividades de producción doméstica
Si hizo algo en los EE. UU., Es posible que haya calificado para una deducción de actividades de producción nacional del 9%. Esta interrupción, que no requirió ningún desembolso o acción especial (lo obtuvo si calificó), se ha derogado después de 2017.
Deducción por ciertos acuerdos de acoso sexual
Si su compañía paga un premio o acuerdo por acoso sexual o abuso sexual después de 2017 y los términos se mantienen confidenciales, no se permite ninguna deducción. Parecería que si no hay un acuerdo de confidencialidad, el pago puede ser deducible.
Gastos de interés totalmente deducibles
Si usted es una pequeña empresa (los ingresos brutos anuales promedio de los 3 años anteriores no superan los $ 25 millones), puede deducir todos los intereses comerciales que paga por préstamos, tarjetas de crédito, etc. Pero si es más grande, comience por 2018, su deducción de gastos de intereses anuales se limita a la suma de sus ingresos de intereses comerciales, el 30% de los ingresos gravables ajustados y la financiación del plan de piso (para concesionarios de automóviles y algunos otros que utilizan este tipo de financiación). Los negocios agrícolas y de bienes raíces (por ejemplo, aquellos en construcción, desarrollo, arrendamiento, administración, etc.) pueden optar por estar exentos de la limitación, pero luego deben usar una depreciación más lenta para su propiedad.
Línea de fondo
Debido a todos los cambios fiscales para 2018 y más allá, es esencial que se reúna con su asesor fiscal ahora. Analice el impacto de la eliminación de los beneficios fiscales mencionados anteriormente, así como las nuevas oportunidades a las que puede tener derecho.
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