Ya sea que busquen evitar el enigma de la "doble imposición" o reducir los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y la nómina, los dueños de negocios se preguntan qué estructura legal es la adecuada para su negocio, situación financiera e impuestos.
El tema de la doble tributación y el tratamiento fiscal de transferencia de S Corporation and LLC es un factor clave al analizar las estructuras de negocios. Pero hay otras implicaciones fiscales involucradas cuando se escoge una estructura de negocios. Siga leyendo para saber cómo su estructura legal afecta las deducciones de negocios y los beneficios para empleados:
Deducciones para el cuidado de la salud
No es ningún secreto que los costos de atención de la salud son un gasto importante para las empresas y los individuos por igual. A C Corporation puede deducir el 100% del seguro de salud que paga por sus empleados, incluidos aquellos que son accionistas. Una corporación también puede deducir completamente los costos de cualquier plan de reembolso médico. Y los empleados de una Corporación C no pagan impuestos por los beneficios de salud que reciben.
Es una historia diferente para S Corporation o LLC que ha elegido el tratamiento fiscal de transferencia. En estas estructuras, el 2% o más de los accionistas no se consideran empleados. ¿Qué es un 2% o más de los accionistas? Es alguien que directa o indirectamente posee más del 2% de las acciones de la corporación o posee acciones con más del 2% del poder de voto, en cualquier momento durante el año.
El seguro de salud de un accionista del 2% puede ser deducido por la Corporación S solo si está incluido en el formulario W2 del accionista-empleado. Esto significa que estos accionistas deberán pagar impuestos sobre sus beneficios médicos, aunque pueden tener derecho a deducir esos gastos médicos en sus declaraciones de impuestos personales.
Si se encuentra en esta situación, es imperativo que configure su póliza y los reembolsos correctamente. Por ejemplo, la política de atención médica debe estar a nombre de la Corporación S y la Corporación S puede pagar las primas e informar los montos de las primas como salarios de W2. O, si la póliza es a su nombre (y usted mismo paga las primas), la Corporación S debe reembolsarle e informar el monto de la prima en los salarios de W2.
Además, tenga en cuenta que una Corporación S necesita hacer los mismos beneficios de cobertura para todos los empleados dentro de la misma clasificación. Puede ofrecer diferentes planes a diferentes clases de empleados (es decir, trabajadores a tiempo completo, trabajadores a tiempo parcial, trabajadores asalariados, trabajadores por hora), pero debe tratar a todos dentro de la misma clasificación de manera consistente. Esto es válido también para los planes de jubilación y otros beneficios.
Planes de jubilacion
Las corporaciones C y las corporaciones S (y las LLC que eligen el tratamiento de transferencia) pueden ofrecer planes de jubilación a los empleados, incluidos los accionistas accionistas. Los planes específicos incluyen:
- Planes SEP (donde la Corporación puede hacer grandes contribuciones a las IRA de los empleados)
- IRA simples (con bajas contribuciones de los empleados y contribuciones coincidentes del empleador)
- 401K (con límites de mayor contribución)
Tenga en cuenta que con la Corporación S, los empleados y accionistas reciben los beneficios del plan de jubilación según los ingresos obtenidos de W2, y no sus ganancias de la corporación.
Beneficios complementarios
Los empleados de S Corporations y LLC deben tratar ciertos beneficios complementarios como ingresos sujetos a impuestos, mientras que los empleados de C Corporation pueden recibir estos beneficios libres de impuestos. Ejemplos de estos beneficios complementarios son:
- Reembolso de gastos de mudanza
- Seguro de término provisto por el empleador
- Algunos gastos de transporte (es decir, estacionamiento, pases de transporte público)
- Comidas y alojamiento a beneficio del empleador.
- Premios de logros calificados
Educacion de empleados
Una corporación C puede deducir los costos de educación de empleados calificados. La Corporación S también puede deducir ciertos costos de educación al considerarlos un "beneficio complementario de condición de trabajo". Por ejemplo, si un empleado se beneficiaría de clases específicas o educación técnica, el empleador puede pagar por esta educación. En este caso, el gasto se considera un beneficio complementario de condición de trabajo, y la Corporación S puede deducir el costo y el empleado no debe pagar impuestos sobre el valor del beneficio.
Pérdidas de la Corporación
The S Corp (y LLC que elige el tratamiento de transferencia) es más atractivo para aquellas personas que desean reclamar pérdidas comerciales en sus ingresos personales. En la Corporación C, las pérdidas se mantienen y no se transfieren a los accionistas. Incluso con S Corp, tenga en cuenta que personalmente puede deducir solo las pérdidas corporativas que financia. Cualquier pérdida que sea financiada por el banco en un préstamo directo del banco a la corporación no es deducible en su estado de ingresos personales.
Resumen
Cuando decida sobre las estructuras comerciales, recuerde que la razón clave para incorporar o formar una LLC es limitar la responsabilidad de los propietarios y proteger las finanzas personales de la empresa. Por supuesto, las preguntas sobre la incorporación eventualmente se centrarán en los impuestos. Al igual que con cualquier transacción que pueda tener consecuencias fiscales y legales significativas, siempre debe consultar con un profesional de impuestos calificado o con un CPA antes de embarcarse.
Mientras que la Corporación C ofrece más ventajas para deducir los beneficios adicionales, ¿otros factores? ¿A saber, la doble imposición y los requisitos de información más complejos? Puede contrarrestar cualquier ventaja. Su decisión en la estructura del negocio dependerá en última instancia de todos los aspectos únicos de su negocio, empleados y necesidades financieras.
Foto de Collage de dinero a través de Shutterstock
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