Los abogados de impuestos y los agentes inscritos son dos tipos de profesionales de impuestos que están permitidos por el Servicio de Impuestos Internos para ayudar a los contribuyentes. El alcance de la capacidad de cada profesional para ayudar a los clientes es prácticamente el mismo, por lo que, al considerar convertirse en un abogado tributario o un agente inscrito, también debe considerar los costos de educación y licencias, así como la percepción general del público de las capacidades de cada profesional.
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Los abogados de impuestos deben completar un título universitario de 4 años, más un programa de posgrado para obtener un título de doctor en jurisprudencia (J.D.) y una designación. Estos títulos le otorgan a un abogado la opción de presentarse al examen de la barra estatal. Un abogado no puede ejercer hasta que apruebe el examen de la barra y cumpla con todos los requisitos de licencia del colegio de abogados del estado. Un agente inscrito no necesita un título para obtener la licencia; sin embargo, debe demostrar un amplio conocimiento de todas las leyes tributarias y la competencia para aplicar las leyes tributarias a fin de representar a los contribuyentes y preparar las declaraciones de impuestos. Este conocimiento es probado por el IRS a través de un exhaustivo proceso de examen.
Licenciamiento
Además de aprobar el examen de licencia, un abogado de impuestos o un agente inscrito también debe cumplir con otros requisitos para obtener una licencia para ejercer. Los abogados de impuestos son admitidos a la práctica por el estado en el que ejercen. Cada estado opera de manera independiente y establece sus propias reglas para la admisión a la práctica. Por lo tanto, cada estado puede tener diferentes requisitos de licencia. Un abogado debe cumplir con las reglas establecidas por el estado que lo licencia. Los agentes inscritos son supervisados por el IRS. El IRS requiere que un agente inscrito cumpla con sus propias obligaciones fiscales y que no tenga condenas por delitos graves.
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Las cuestiones fiscales pueden extenderse más allá de los asuntos de preparación de retornos y auditorías. El IRS y las autoridades fiscales estatales también utilizan recursos de recaudación para cobrar deudas tributarias, que pueden incluir incautaciones de activos, impuestos bancarios y salariales y la presentación de gravámenes fiscales. Sin embargo, cada actividad iniciada y procesada por una agencia tributaria debe cumplir con ciertos procedimientos que existen para proteger los derechos de los contribuyentes. Tanto los abogados de impuestos como los agentes inscritos están autorizados por el IRS para preparar declaraciones de impuestos y representar a los contribuyentes ante todas las divisiones del IRS. Un abogado de impuestos puede descubrir que es más adecuado para los casos de negociación y representación debido a su formación legal y antecedentes, y un agente inscrito puede encontrar que es más adecuado para la preparación de devolución, pero el profesional puede especializarse en cualquier área que elija.
Continuación de la licencia
Debido a que cada estado establece reglas separadas que gobiernan a los abogados en ejercicio, los abogados de impuestos tendrán diferentes requisitos para mantener una licencia activa, dependiendo del estado en el que practiquen. Por ejemplo, los abogados en Colorado deben pagar una tarifa de registro de licencia anual, obtener legalmente Créditos educativos en profesionalidad y seguro de responsabilidad civil para mantener un estatus activo. Los agentes inscritos deben completar 24 horas de créditos de educación continua y dos créditos de educación continua en ética cada año. Estos créditos solo pueden completarse a través de cursos que cubren temas de impuestos. Los agentes inscritos deben pagar una tarifa de renovación una vez cada 3 años, así como mantener un buen historial de impuestos y antecedentes penales. Dado que los abogados de impuestos no están obligados a completar la educación continua en cursos de impuestos, en algunos casos, un agente inscrito puede tener un conocimiento más extenso de las leyes fiscales actuales que un abogado de impuestos.
