El IRS está incrementando el escrutinio en una práctica compleja para usar las cuentas de jubilación para financiar un negocio. La práctica puede hacer tropezar a los dueños de negocios que lo aprovechen. Al final, podría costarles no solo sus ahorros para la jubilación, sino que les abrirá el pago de impuestos y grandes multas al IRS.
La práctica se llama Rollovers as Business Startups (ROBS). El propietario del negocio toma sus fondos de jubilación con impuestos diferidos y los utiliza para iniciar o comprar un negocio o franquicia. Varias compañías financieras están lanzando la práctica hacia los Baby Boomers y otras personas que buscan iniciar o comprar negocios después de dejar empleos corporativos donde pueden haber acumulado 401 (k) y cuentas IRA.
$config[code] not foundAl utilizar un plan ROBS, los aspirantes a dueños de negocios pueden aprovechar sus propios fondos de jubilación para financiar sus negocios, sin pagar impuestos o multas por retiro anticipado. El propietario del negocio simplemente forma una nueva corporación y transfiere los fondos de jubilación a un nuevo 401 (k) en la nueva corporación. Luego, el nuevo 401 (k) invierte en acciones en la propia corporación del propietario del negocio. El dinero 401 (k) ingresa al negocio en pago por las acciones, lo que le da al negocio el uso de los fondos.
En lo que respecta a la cuenta de retiro original, se trata como una reinversión. Por lo tanto, el propietario de la empresa no debe pagar impuestos ni multas por retiro anticipado.
Todo es perfectamente legal.
Y listo, ¿verdad? Usa su propio dinero, no tiene que incurrir en el gasto de un préstamo bancario y evita las multas e impuestos por retiro anticipado.
No tan rapido…hay reglas de cumplimiento específicas para manejar las cuentas de retiro de ROBS y cómo puede usar el dinero. Esas reglas son fácilmente violadas y pueden hacer tropezar a los dueños de negocios. Por ejemplo, la nueva cuenta de jubilación debe seguir siendo una cuenta de jubilación calificada, lo que implica responsabilidades administrativas. Si el plan es descalificado, se pueden adeudar multas e impuestos. Además, los fondos no se pueden utilizar para pagar un salario a un propietario de empresa.
El IRS señala en una nota que ROBS no es exactamente una violación de la ley fiscal, pero el IRS está dejando en claro que considera los planes cuestionables:
"Los planes de ROBS, aunque no se consideran una transacción de evasión fiscal abusiva, son cuestionables porque pueden servir únicamente para beneficiar el intercambio de activos con impuestos diferidos de una persona por los fondos disponibles actualmente".
Dos juicios pendientes resaltan las consecuencias desastrosas si los planes de ROBS quedan fuera de cumplimiento. En Peek v Commissioner (PDF), dos empresarios de Colorado utilizaron los fondos de retiro de ROBS para garantizar un préstamo comercial. El Tribunal Fiscal dijo que el uso de los fondos para garantizar un préstamo está prohibido, y afirma que deben más de $ 500,000 en impuestos y multas. En Ellis contra Comisionado (PDF), un empresario de Missouri utilizó el dinero de ROBS para alquilar espacio y pagarse un sueldo. El IRS dice que esos también son usos prohibidos para los fondos de ROBS.
Un CPA llama a las demandas "bombas de tiempo". En un artículo en The Franchise Times, Steve Hamilton, un contador público certificado de Schmidt and Associates en Cincinnati, dice:
“Las demandas muestran que el Servicio de Impuestos Internos está investigando estas transacciones en profundidad. Si explota, los participantes pueden estar mirando millones en impuestos atrasados y multas ".
Otra preocupación es que la práctica puede poner en riesgo la seguridad de jubilación de los empresarios simplemente debido a las altas tasas de fracaso de las empresas. Según la nota del IRS emitida en enero:
"En general, la investigación que realizamos y las respuestas que recibimos a las verificaciones de cumplimiento indicaron que, si bien algunos de los ROBS tuvieron éxito, muchas de las empresas de la muestra habían salido del negocio en los primeros 3 años de operaciones, experimentando pérdidas monetarias significativas, bancarrota, gravámenes personales y comerciales, o su estado corporativo fue disuelto por el Secretario de Estado (voluntaria o involuntariamente) ".
Los empresarios más jóvenes pueden tener años suficientes para recuperarse del fracaso empresarial y reconstruir sus fondos de jubilación. Pero la técnica ROBS es especialmente arriesgada para los empresarios mayores que enfrentan la pérdida de sus ahorros de jubilación en un momento en que es posible que ya no puedan recuperarse, si el negocio fracasa.
El IRS quiere que los dueños de negocios entiendan lo que implica cumplir con los planes de financiamiento de ROBS y los riesgos. Más en el sitio del IRS.
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